免費參與·100+跨境活動
免費下載·4000+跨境資料
免費學習·2000+直播課程
免費加入·15萬+賣家交流群
2025-09-04 10:30
1v1特權資源對接
老板專屬企業(yè)課堂
優(yōu)選源頭工廠名錄
行業(yè)圈層人脈拓展
平臺新政通道直連
實時專屬管家服務
對于跨境出口英國市場的賣家而言，稅務合規(guī)是業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展的基石。在英國稅務體系中，VAT（增值稅號）與IEN（進口申報編號）是兩個至關重要且密切相關的概念。深刻理解二者之間的關系，是確保清關順暢、實現(xiàn)合規(guī)稅務申報、并有效規(guī)避稽查風險的關鍵。
首先，我們必須明確二者的基本定義與功能。
1. 英國VAT (Value Added Tax)
性質(zhì)：企業(yè)在英國從事商業(yè)活動所必須注冊的稅務識別號，用于繳納消費稅。功能：征收銷售增值稅（Output VAT）：向消費者收取商品售價20%的增值稅，并定期申報上繳至英國稅務局（HMRC）。抵扣進口增值稅（Import VAT）：貨物入關時繳納的進口增值稅，可憑有效憑證在后續(xù)申報中進行抵扣，從而降低稅負。適用對象：所有在英國境內(nèi)儲存并銷售商品的非居民企業(yè)（如使用亞馬遜FBA或海外倉的賣家）。
2. 英國IEN (Import Entry Number)
性質(zhì)：貨物每一次申報進入英國海關時，由HMRC系統(tǒng)生成的唯一清關參考編號。一票報關對應一個唯一的IEN。功能：完稅證明：證明該批貨物已完成合法清關程序，所有應繳關稅與進口增值稅均已結清。追蹤依據(jù)：HMRC通過IEN追蹤每一批貨物的進口記錄，并將其與企業(yè)的VAT申報數(shù)據(jù)進行比對稽核。獲取方式：通常由負責清關的貨運代理（貨代）在完成清關手續(xù)后提供給賣家。
VAT與IEN并非孤立存在，它們的核心聯(lián)系體現(xiàn)在增值稅申報（VAT Return） 環(huán)節(jié)，尤其是進口增值稅（Import VAT）的抵扣上。其邏輯關系與操作流程如下：
清關環(huán)節(jié)：貨物抵英，貨代使用賣家的VAT號向海關申報，并代為繳納本次貨物的進口增值稅。
憑證獲?。?/b>清關完成，HMRC生成IEN。賣家必須從貨代處獲此憑證并妥善保管。
稅務申報：賣家在進行季度VAT申報時，需在申報表中填報本期所有已繳納的進口增值稅總額。
抵扣與證明：申報抵扣的進口增值稅金額，必須能夠與海關系統(tǒng)內(nèi)記錄的、對應您公司VAT號的IEN信息相匹配。IEN即是您抵扣權屬的關鍵證據(jù)。
實現(xiàn)退稅/抵扣：申報時，已繳納的進口增值稅可用于抵扣應繳納的銷售增值稅。
具體公式為：應繳稅款 = 銷售VAT - 進口VAT - 其他進項VAT。若計算結果為正，則需向HMRC補繳差額；若為負，則可申請退稅。
對于跨境電商賣家，尤其是亞馬遜平臺的賣家，IEN的缺失或異常將直接引發(fā)嚴重合規(guī)風險。
平臺監(jiān)管：亞馬遜有義務應HMRC要求，收集并上報賣家的貨物IEN信息。雖目前主要為備案性質(zhì)，但長期無法提供將引起平臺關注。
稅務稽查：一旦遭遇HMRC稽查，當局可能將首要核查VAT申報表中抵扣的進口增值稅是否有真實的IEN記錄作為支撐。
若無法提供有效IEN：您所申報抵扣的所有進口增值稅將被HMRC斷然拒絕，導致需補繳巨額稅款、利息及罰款。嚴重后果：持續(xù)的不合規(guī)行為可能導致您的VAT稅號被注銷，進而觸發(fā)電商平臺（如亞馬遜）的店鋪封停。
“包稅渠道”的風險：若貨代使用其自身VAT號為您“包稅”清關，您將無法獲得以您自己稅號清關的IEN。
這意味著：喪失抵扣權利：您無法抵扣該批貨物的進口增值稅，稅務成本不降反升。權屬混亂：貨物海關記錄歸屬方與實際銷售方不符，構成重大稽查風險。
建議：堅持使用自有VAT號進行清關，并確保貨代提供完整、準確的IEN。
IEN與貨件關系：一個IEN對應一次清關申報。若一次清關的貨物被分拆成多個物流貨件發(fā)往倉庫，這些貨件共享同一個IEN。但絕不可將同一IEN用于多次獨立的清關作業(yè)。
英國VAT是您稅務身份的標識，而IEN則是每一筆進口稅務行為的合規(guī)腳印。 二者相輔相成，共同構成了英國稅務合規(guī)的閉環(huán)。賣家務必摒棄“包稅”僥幸心理，選擇提供正規(guī)清關服務與完整IEN憑證的可靠貨代，并建立完善的IEN檔案管理系統(tǒng)，方能在英國市場行穩(wěn)致遠。
封面來源/圖蟲創(chuàng)意
（來源：跨境早知道）
以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經(jīng)原作者授權轉載，轉載需經(jīng)原作者授權同意。?
