亞馬遜賣家注意！10月31日前，平臺(tái)將首次向稅局報(bào)送交易數(shù)據(jù)——三層策略應(yīng)對(duì)跨境稅務(wù)透明化時(shí)代

當(dāng)跨境電商行業(yè)還在適應(yīng)全球VAT合規(guī)浪潮時(shí)，一場(chǎng)關(guān)乎中國(guó)跨境賣家稅務(wù)透明化的“變革”已悄然臨近。

2025年10月31日前，亞馬遜將首次向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送中國(guó)跨境賣家的核心涉稅數(shù)據(jù)，這不僅是一次簡(jiǎn)單的信息傳遞，更是跨境稅務(wù)“數(shù)據(jù)透明時(shí)代”正式開啟的信號(hào)。

一、核心信號(hào)：跨境稅務(wù)正式進(jìn)入“數(shù)據(jù)透明時(shí)代”

2025年10月31日，中國(guó)跨境電商行業(yè)將迎來一個(gè)歷史性節(jié)點(diǎn)。

——在此之前，亞馬遜將首次向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送中國(guó)跨境賣家涉稅信息，報(bào)送范圍涵蓋2025年7月至9月期間的全部交易數(shù)據(jù)，具體包括：

- 賣家身份（企業(yè)/個(gè)人）

（圖片來源：亞馬遜后臺(tái)）

這并非“稅局對(duì)賣家”的突然襲擊，而是跨境稅務(wù)數(shù)字化監(jiān)管體系的正式落地。

過去，跨境賣家的境外銷售數(shù)據(jù)、支付流水、國(guó)內(nèi)稅務(wù)申報(bào)多處于“信息孤島”狀態(tài)，而現(xiàn)在，平臺(tái)、支付機(jī)構(gòu)、稅局三方數(shù)據(jù)鏈將徹底打通。所有中國(guó)注冊(cè)的賣家主體，無論在亞馬遜哪個(gè)站點(diǎn)銷售，都將進(jìn)入稅局的“可視范圍”。

（一）真正的風(fēng)暴：稅局逐步比對(duì)企業(yè)所得稅與境外銷售數(shù)據(jù)時(shí)的“數(shù)據(jù)差”

三個(gè)認(rèn)知誤區(qū)必須警惕：

1、“繳了VAT就不用管國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅”？錯(cuò)！

VAT≠企業(yè)所得稅。很多賣家誤以為在英國(guó)/德國(guó)等國(guó)家繳納了VAT便萬事大吉，卻忽略了更為關(guān)鍵的企業(yè)所得稅問題。

實(shí)際上，VAT作為“間接稅”，針對(duì)的是商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)；而國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅是“直接稅”，針對(duì)的是企業(yè)利潤(rùn)，兩者毫無關(guān)聯(lián)。過去部分賣家只做VAT合規(guī)、忽略國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅申報(bào)，未來稅局在比對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)，這部分“差額”很可能成為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2、“跨境收入能通過支付機(jī)構(gòu)隱藏”？難！

支付機(jī)構(gòu)已成為監(jiān)管的重要抓手。無論是連連支付、PingPong、空中云匯還是萬里匯等主流支付機(jī)構(gòu)，這些持有中國(guó)支付牌照的支付機(jī)構(gòu)，都將被央行納入跨境支付數(shù)據(jù)報(bào)送體系。這意味著，今后所有中國(guó)賣家的跨境收入流向都將在監(jiān)管視野內(nèi)，無法完全隱藏。

3、“注冊(cè)香港/美國(guó)公司就能規(guī)避”？行不通！

有些賣家試圖通過注冊(cè)香港或美國(guó)公司來規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管，但如果實(shí)際經(jīng)營(yíng)（人、團(tuán)隊(duì)、服務(wù)器、資金流）仍在中國(guó)，稅務(wù)總局有權(quán)認(rèn)定其為“境內(nèi)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)”，最終仍需要在中國(guó)申報(bào)企業(yè)所得稅。

（二）“數(shù)據(jù)報(bào)送≠立刻被查稅”，稅局會(huì)“分層識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)”

不少賣家焦慮“是不是所有賣家都要補(bǔ)稅？”，其實(shí)無需過度恐慌，稅局并不會(huì)把查稅當(dāng)作主線。

實(shí)際上：

810號(hào)文僅為“信息報(bào)送制度”（平臺(tái)→稅局），并非“立即征稅的執(zhí)行口徑”。所有在中國(guó)注冊(cè)的賣家主體，哪怕銷售發(fā)生在境外平臺(tái)，只是都被納入監(jiān)管范圍。

關(guān)鍵邏輯是：

只要是中國(guó)稅收居民企業(yè)（或個(gè)人），稅務(wù)總局有權(quán)基于CRS/跨境信息交換+平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

目前，稅局的重點(diǎn)是“建立數(shù)據(jù)模型”，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，不會(huì)一刀切補(bǔ)稅，會(huì)優(yōu)先處理三類高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)：

- 大額流水但國(guó)內(nèi)無申報(bào)企業(yè)；

（三）17號(hào)文針對(duì)“代理出口企業(yè)”，別被“政策套用”誤導(dǎo)

近期，行業(yè)內(nèi)關(guān)于17號(hào)文的討論頗多，但需要明確的是，17號(hào)文的適用對(duì)象是“代理出口企業(yè)”，核心目的是規(guī)范國(guó)內(nèi)貨物出口環(huán)節(jié)的退（免）稅管理，與跨境電商“主體直銷”模式完全不同，不可混淆。

1、代理出口模式（17號(hào)文適用）

典型結(jié)構(gòu)為：國(guó)內(nèi)企業(yè)A→委托代理公司出口貨物→給國(guó)外客戶。實(shí)際貨權(quán)歸屬可能屬于被代理方，政策主要聚焦于“退稅主體的確定、出口額的核定、真實(shí)性審核”等環(huán)節(jié)。

（圖片來源：中華人民共和國(guó)中央人民政府）

2、跨境電商“主體直銷”模式（B2C）

跨境賣家通常是境內(nèi)生產(chǎn)商或境外控股公司，通過亞馬遜、自建站等平臺(tái)直接面向海外消費(fèi)者銷售，其銷售行為、收款主體及發(fā)貨倉(cāng)多位于境外。因此，跨境電商面臨的核心稅務(wù)問題不在“出口退稅”，而在于“境外消費(fèi)稅（VAT/Sales Tax）申報(bào)、境內(nèi)所得稅與利潤(rùn)回流合規(guī)、平臺(tái)數(shù)據(jù)報(bào)送與稅務(wù)透明化管理”。

簡(jiǎn)言之，17號(hào)文管的是“代理報(bào)關(guān)、境內(nèi)退稅”，無法通過該政策實(shí)現(xiàn)“避稅”或“套用退稅優(yōu)惠”；而跨境電商屬于“主體直銷、境外完稅”，兩者的監(jiān)管邏輯、申報(bào)主體與稅收口徑完全不同。諸如“雙清包稅”等操作模式，本質(zhì)上仍需基于各國(guó)稅制獨(dú)立申報(bào)，不能以17號(hào)文作為合法依據(jù)。

二、分層核查：“三類賣家”下的潛在風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)方向

面對(duì)新的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境，不同規(guī)模的跨境賣家群體，將面臨不同程度的影響：

（圖片來源：自制）

此次政策并非“一刀切”，而是“分層監(jiān)管、定向核查”。數(shù)據(jù)不一致+資金異常的賣家群體，一定會(huì)最先被關(guān)注和核查。

三、新規(guī)策略及三層應(yīng)對(duì)框架：從風(fēng)險(xiǎn)診斷到合規(guī)留檔

第一層：數(shù)據(jù)一致性診斷——提前發(fā)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)差額”

很多跨境賣家不清楚自己的“亞馬遜銷售額、VAT申報(bào)額、第三方支付流水、國(guó)內(nèi)賬面收入”是否一致，這正是風(fēng)險(xiǎn)的源頭。建議盡快逐一比對(duì)上述四類核心數(shù)據(jù)，識(shí)別“高風(fēng)險(xiǎn)差額”；核查是否存在“未備案的境外主體”。

第二層：稅務(wù)申報(bào)，要合理規(guī)劃

針對(duì)數(shù)據(jù)差異，重點(diǎn)解決三個(gè)問題：

- 整理年度境外VAT或Sales Tax申報(bào)憑證（如稅局回執(zhí)、繳稅證明），作為國(guó)內(nèi)申報(bào)的佐證材料；

- 設(shè)計(jì)“國(guó)內(nèi)所得稅配比邏輯”，梳理境外利潤(rùn)如何合規(guī)回流，避免“賬實(shí)不符”；

- 關(guān)于“境外利潤(rùn)留存與稅負(fù)優(yōu)化”的可行路徑。

第三層：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案與合規(guī)留檔——稅局問詢時(shí)“有證可依”

合規(guī)不僅是“當(dāng)下整改”，更要“長(zhǎng)期留痕”。

- 建立“賣家合規(guī)檔案”，整合公司資料、各國(guó)稅號(hào)、VAT申報(bào)記錄、支付流水等核心文件；

- 統(tǒng)一文件命名格式與保存路徑，形成可隨時(shí)調(diào)取的“數(shù)字合規(guī)檔案”；

- 模擬稅局問詢場(chǎng)景，用留存的憑證“自證清白”。

四、結(jié)語：跨境合規(guī)不是一場(chǎng)風(fēng)暴，而是一條進(jìn)化線

從早期的“VAT合規(guī)”，到如今的“企業(yè)所得稅透明化”，跨境電商行業(yè)正在從“灰色增長(zhǎng)”向“陽(yáng)光運(yùn)營(yíng)”轉(zhuǎn)型。

此次亞馬遜涉稅信息報(bào)送新規(guī)，對(duì)跨境賣家而言，既是挑戰(zhàn)，但更是“規(guī)范經(jīng)營(yíng)、搶占合規(guī)紅利”的機(jī)會(huì)——提前做好數(shù)據(jù)診斷與合規(guī)布局，未來才能在更激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：Amy聊跨境）

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