
截止2024年,美國(guó)電商的銷(xiāo)售額達(dá)到1.192萬(wàn)億美元,超過(guò)80%的美國(guó)人選擇在線上購(gòu)物。
而大多數(shù)美國(guó)人購(gòu)買(mǎi)的,都是需要繳納銷(xiāo)售稅的商品。
因此,對(duì)于有銷(xiāo)售稅義務(wù)的出海企業(yè)而言,需要知道自己在哪里有銷(xiāo)售稅義務(wù),并以何種稅率收取。
銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián),主要指企業(yè)與某個(gè)州存在某種關(guān)系。
各州對(duì)「關(guān)聯(lián)」的定義略有不同,但大多數(shù)情況下,各州認(rèn)為 「實(shí)際存在」或 「經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)」會(huì)觸發(fā)銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)。
而企業(yè)只需在存在銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的州,向消費(fèi)者收取銷(xiāo)售稅,并按照固定頻率向州政府填報(bào)稅款、繳納稅款。
出海企業(yè)可能會(huì)觸發(fā)銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)有很多,但比較常見(jiàn)的是下面幾種——
? 在某州設(shè)有辦公室、店鋪或其他場(chǎng)所(即使是家庭辦公室)
? 在某州擁有員工、銷(xiāo)售人員、承包商等人員
? 在某州擁有倉(cāng)庫(kù)或倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施
? 在某州儲(chǔ)存庫(kù)存(如亞馬遜 FBA 倉(cāng)庫(kù),或其他第三方物流中心)
? 在某州有第三方合作方
? 在某州通過(guò)貿(mào)易展會(huì)、手工藝品集市等形式,臨時(shí)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
? 經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián):在某州達(dá)到一定銷(xiāo)售規(guī)模(特定銷(xiāo)售金額或交易次數(shù))
而向消費(fèi)者收取銷(xiāo)售稅,意味著出海企業(yè)需要確定自己在該州的銷(xiāo)售稅率是多少,以及可能使用的、地方的銷(xiāo)售稅率。
計(jì)稅依據(jù)到底是根據(jù)送貨地址、賬單地址、賣(mài)家地址,抑或是其他地點(diǎn),主要取決于銷(xiāo)售稅的來(lái)源地規(guī)則以及交易類(lèi)型。
目的地來(lái)源規(guī)則
一般情況下,銷(xiāo)售稅以客戶接收商品的司法管轄區(qū)為準(zhǔn)。
對(duì)于線上的銷(xiāo)售和配送,通常以送貨地址作為計(jì)稅依據(jù)。
原產(chǎn)地來(lái)源規(guī)則
銷(xiāo)售稅以訂單生成或履行的地點(diǎn)為準(zhǔn),通常為賣(mài)家所在地或發(fā)貨地址。
混合來(lái)源規(guī)則
部分交易適用目的地來(lái)源規(guī)則,部分適用原產(chǎn)地來(lái)源規(guī)則,具體規(guī)定因州而異。
對(duì)于跨州和線上銷(xiāo)售的數(shù)字商品和有形商品,所有州都以目的地來(lái)源規(guī)則來(lái)計(jì)算銷(xiāo)售稅率。
只有當(dāng)沒(méi)有其他地址信息時(shí),才可能會(huì)使用賬單地址作為計(jì)稅依據(jù)。
既然一般買(mǎi)東西都是按照客戶地址來(lái)計(jì)算銷(xiāo)售稅率,那有沒(méi)有按照賣(mài)家地址來(lái)計(jì)算銷(xiāo)售稅率的呢?有。
以下三種情況,都以賣(mài)家地址計(jì)稅:
1. 店內(nèi)購(gòu)買(mǎi)
2. 路邊取貨訂單,即「線上下單、到店自提」
3. 原產(chǎn)地來(lái)源州的州內(nèi)配送訂單
o 原產(chǎn)地來(lái)源規(guī)則僅適用于特定州的州內(nèi)交易,也就是買(mǎi)家和賣(mài)家均在同一州。例如:
? 俄亥俄州:要求本州賣(mài)家對(duì)面向本州消費(fèi)者的線上、郵購(gòu)或電話銷(xiāo)售,按「訂單接收地」計(jì)稅。
? 伊利諾伊州:州外發(fā)貨按目的地來(lái)源計(jì)稅,州內(nèi)發(fā)貨則按原產(chǎn)地來(lái)源計(jì)稅。
? 德克薩斯州:要求本州企業(yè)按訂單接收或履行地,征收地方銷(xiāo)售稅。
? 弗吉尼亞州:本州賣(mài)家按營(yíng)業(yè)地計(jì)稅,州外賣(mài)家按送貨地址計(jì)稅。
要想做好銷(xiāo)售稅合規(guī),需要出海企業(yè)根據(jù)交易類(lèi)型和州規(guī)定,準(zhǔn)確匹配計(jì)稅地址。
有需要的出海企業(yè),建議咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu),獲得更全面的稅務(wù)幫助。
(來(lái)源:艾凡咨詢公眾號(hào))
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