香港公司的報(bào)稅知識(shí)

香港公司零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

很多注冊(cè)香港公司從事外貿(mào)活動(dòng)的國(guó)內(nèi)企業(yè)在進(jìn)行報(bào)稅的過(guò)程中都選擇了零申報(bào)的方式，因?yàn)榱闵陥?bào)不僅簡(jiǎn)單省事，最重要的是成本低。不少人心存僥幸，即使有賬戶，有交易記錄也選擇零申報(bào)的方式，覺(jué)得以前都是這樣操作的，現(xiàn)在也不會(huì)有事。但是，不要忘了香港稅局可以追查香港公司7年的賬目，一旦被調(diào)查就難逃重罰。即使第一次、第二次僥幸逃過(guò)了，但是越往后風(fēng)險(xiǎn)也大，因?yàn)殚L(zhǎng)期零申報(bào)的香港公司會(huì)是稅局的重點(diǎn)檢查對(duì)象。而且隨著CRS的來(lái)臨，零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加。

1、已完成CRS系統(tǒng)對(duì)接的稅務(wù)居民在香港的賬務(wù)信息將會(huì)定期源源不斷發(fā)送給所在國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、稅務(wù)局將會(huì)合法的、自動(dòng)的了解你的所有銀行等金融賬戶信息，包括存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等等。

3、對(duì)于存在賬務(wù)申報(bào)瑕疵（零申報(bào)）香港公司來(lái)說(shuō)，稅局有權(quán)查閱7年內(nèi)公司所有的賬目，不合法不合規(guī)的公司運(yùn)營(yíng)方式將面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于香港公司零申報(bào)

在香港，理論上來(lái)說(shuō)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以零報(bào)稅。但從實(shí)際情況來(lái)講，只要您以公司名義進(jìn)行任何商業(yè)上的交易或活動(dòng)，便算是有經(jīng)營(yíng)行為。 要是從書面記錄來(lái)講，可以由以下幾個(gè)方面來(lái)判斷，涉及其中任一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；

2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；

3、與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；

4、在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；

5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；

6、容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

7、委托在香港代銷；

8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。

按照以上標(biāo)準(zhǔn)，絕大多數(shù)香港公司涉及有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不屬于可以申請(qǐng)零報(bào)的公司。

香港公司報(bào)稅的流程

香港公司盈利須繳付香港利得稅。當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報(bào)稅表連同由香港會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)告遞交香港稅務(wù)局。

財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月， 如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。

香港公司報(bào)稅的流程主要有三個(gè)步驟：做賬、審計(jì)、報(bào)稅。

1、評(píng)估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做賬報(bào)稅協(xié)議→付款→整理單據(jù)；

2、賬務(wù)處理→做賬完畢→交由核數(shù)師審計(jì)→審計(jì)完畢；

3、報(bào)告交董事簽署→會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅；

香港稅率比大部分發(fā)達(dá)國(guó)家的利得稅稅率低，為16.5%，做賬報(bào)稅可避免在將來(lái)被稅務(wù)局查帳時(shí)產(chǎn)生不必要麻煩。

香港公司做賬所需的資料

做賬所需資料包括但不限于：

1、銀行月結(jié)單及水單；

2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同；

3、成本票據(jù):發(fā)票、合同；

4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；

5、其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做賬次年度的頭3-5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。

香港公司審計(jì)所需資料

有關(guān)審計(jì)公司帳目的一般所需文件，包括但不限于：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表及電子表格；

2、帳冊(cè)包括總分類帳，明細(xì)分類帳，銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳；

3、存貨明細(xì)帳；

4、銀行月結(jié)單；

5、記賬憑證包括支出傳票，收入傳票及分錄傳票；

6、銷貨發(fā)票；

7、購(gòu)貨發(fā)票。

當(dāng)公司被香港稅務(wù)局稽查，有可能被要求補(bǔ)交審計(jì)報(bào)告和重新報(bào)稅；對(duì)于不配合者，有可能直接被稅務(wù)局吊銷公司執(zhí)照以及關(guān)閉銀行賬戶。

同時(shí)，相關(guān)銀行也在不定期排查銀行賬戶，當(dāng)發(fā)現(xiàn)公司賬戶存在大金額交易或者存在收款即轉(zhuǎn)賬情況下，會(huì)要求公司出具會(huì)計(jì)表報(bào)和審計(jì)報(bào)告，一旦發(fā)現(xiàn)公司賬戶經(jīng)營(yíng)異常則極有可能被銀行關(guān)閉賬戶。

根據(jù)稅務(wù)局2012年10月發(fā)布的最新的《報(bào)稅指南》，如未如實(shí)申報(bào)公司稅務(wù)，將會(huì)面臨以下處罰：

1、立刻凍結(jié)公司銀行賬號(hào)和資金，以及公司其他在港資產(chǎn)；

2、任何人士如無(wú)合理辯解而提交不正確的報(bào)稅表，即屬違法，但稅務(wù)局局長(zhǎng)可按行政上的安排處以處罰；

3、提交不正確報(bào)稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。

以上就是關(guān)于香港公司做賬審計(jì)報(bào)稅的相關(guān)知識(shí)，希望能幫到您。

如有需要或有任何疑問(wèn)歡迎與我們聯(lián)系，謝謝~

（來(lái)源：離岸達(dá)人Jay）

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