如何注冊(cè)德國增值稅(VAT)，需要提交哪些材料？

德國增值稅問題在跨境電商圈也不是什么新鮮的話題。

早在2016年，德國當(dāng)?shù)刂髁髅襟w就曾報(bào)道海外賣家在電商平臺(tái)上的生意相當(dāng)一部分存在“偷稅”或者“漏稅”的行為;

德國一納稅人工會(huì)去年11月曾表示，由于來自海外的在線零售商有意或無意地未繳納19%的增值稅（VAT），德國政府因此每年可能損失約10億歐元(約合12億美元)。

而在立法進(jìn)程方面， 據(jù)德國本地媒體報(bào)道，德國聯(lián)邦各州的財(cái)政部長于去年11月30日在柏林舉行會(huì)議，并在該會(huì)議上決定加強(qiáng)打擊電商增值稅逃稅問題。該議會(huì)上決定，德國將可能推出電商平臺(tái)連帶責(zé)任制，如果海外賣家不按照德國增值稅要求進(jìn)行注冊(cè)、申報(bào)和繳納，則電商平臺(tái)將為此承擔(dān)連帶責(zé)任，除非網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)在收到通知后限制凍結(jié)不合規(guī)的賣家的賬號(hào)。

雖然目前小編還沒有收到德國增值稅以及電商平臺(tái)連帶責(zé)任制相關(guān)的立法進(jìn)展，不過在執(zhí)行層面，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)卻已下重拳。

據(jù)《德國鏡報(bào)》(spiegel)報(bào)道，德國稅務(wù)調(diào)查人員在2017年12月底查封了約100家中國網(wǎng)絡(luò)零售商的賬戶，以及其在該電商平臺(tái)倉庫中的商品。據(jù)報(bào)道，這些零售商使用海外倉在德國銷售商品，但是并未按照德國增值稅法相關(guān)要求進(jìn)行增值稅注冊(cè)、申報(bào)及繳納應(yīng)付稅款，因此涉嫌增值稅違規(guī)。該電商平臺(tái)凍結(jié)了相關(guān)賣家的賬戶，所有庫存以及賬戶資金。

據(jù)小編從不同渠道了解到，這次稅務(wù)調(diào)查不是一次性的，而是持續(xù)性的。在2018年陸續(xù)有賣家中招，收到某些電商平臺(tái)發(fā)的通知，告知他們由于德國稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查，除非該賣家聯(lián)系德國稅務(wù)機(jī)關(guān)，取得合規(guī)證明，否則將無法在該平臺(tái)銷售;同時(shí)，賣家的資金以及貨物也被暫扣，直到取得合規(guī)證明為止。

所以說，合法銷售依法納稅才是王道。

德國增值稅常見問答：

1、問：我需要注冊(cè)德國增值稅(VAT)嗎?

答：根據(jù)德國稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，如果您將貨物儲(chǔ)存在德國且運(yùn)輸和銷售給德國買家，就需要注冊(cè)增值稅(VAT)。

根據(jù)歐盟遠(yuǎn)程銷售法規(guī)的相關(guān)要求，如果您的物品所在地在歐盟境內(nèi)除德國外的其他任一或多個(gè)國家(您應(yīng)已在物品所在地注冊(cè)增值稅(VAT))，當(dāng)銷售給德國的個(gè)人消費(fèi)者的年銷售額超過100,000歐元，則您也需要注冊(cè)德國增值稅號(hào)(VAT號(hào))，并按時(shí)申報(bào)和繳納相關(guān)的德國增值稅(VAT)。

2、問：如何注冊(cè)德國增值稅(VAT)? 申請(qǐng)資料是什么語言?需要多長時(shí)間?

答：您可以通過郵寄的方式或網(wǎng)上注冊(cè)的方式注冊(cè)增值稅(VAT)號(hào)。

您可以聯(lián)系德國稅務(wù)辦公室獲取相關(guān)申請(qǐng)表格。德國稅務(wù)辦公室將寄給您一份申請(qǐng)?jiān)鲋刀?VAT)注冊(cè)表格。您必須填寫自己的個(gè)人信息，以及您的公司等相關(guān)信息信息。您需要將填寫完成并簽字后的表格寄還給該稅務(wù)辦公室;該稅務(wù)辦公室審核后，會(huì)將增值稅(VAT)號(hào)碼寄給您。

您也可以通過在德國稅務(wù)網(wǎng)站上提交相關(guān)信息來注冊(cè)增值稅(VAT)號(hào)。(http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html)

您還可以委任第三方代理服務(wù)商注冊(cè)增值稅(VAT)號(hào)。

目前所有德國官方申請(qǐng)資料都是德語的，無英文版本。

目前德國稅務(wù)局并未官方給出審核資料以及注冊(cè)增值稅號(hào)碼所需要的時(shí)長;根據(jù)稅務(wù)代理提供的信息，目前申請(qǐng)德國增值稅時(shí)間較長，最短也需兩個(gè)月左右(提交所有資料后)。該信息僅供參考。

3、問：注冊(cè)德國增值稅需要提交哪些材料?

答：一般來說，您需要提交公司營業(yè)執(zhí)照、公司稅務(wù)登記證，公司法定代理人的相關(guān)身份證明(例如：身份證明)，企業(yè)章程、倉儲(chǔ)信息(例如：包含倉儲(chǔ)地址、合約期等信息的倉儲(chǔ)合同)等相關(guān)資料。

此外，視具體情況不同，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)還可能要求您提交額外材料。

4、 問：拿到德國增值稅號(hào)碼后，需要多久申報(bào)一次?

答：一般來說，您需要每個(gè)月申報(bào)一次;同時(shí)，還需要完成一次年度申報(bào)。也就是說，一年一共需要申報(bào)13次。

5、問：如果增值稅(VAT)不合規(guī)，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)采取哪些措施?eBay會(huì)采取措施嗎?

答：如果您不遵守德國增值稅(VAT)法規(guī)、歐盟遠(yuǎn)程法規(guī)的相關(guān)要求，那么德國稅務(wù)機(jī)關(guān)將可能把該問題反映給您交易所在的網(wǎng)上平臺(tái)，并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。

eBay會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合德國政府相關(guān)部門對(duì)于可能存在增值稅(VAT)不合規(guī)的賣家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查;并且會(huì)在收到德國稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知后，對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施。上述限制措施包括并不限于：下架相關(guān)物品、限制刊登和銷售給德國買家等。

6、問：如果想了解更多和德國增值稅(VAT)相關(guān)的咨訊，我可以從哪些官方渠道獲取?

答：您可以在德國財(cái)政部(Bundesministerium der Finanzen)的相關(guān)網(wǎng)頁上找到德國增值稅(VAT)法規(guī)的相關(guān)信息;

(https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html)

在德國中央稅務(wù)局(Bundeszentralamt für Steuern)的相關(guān)網(wǎng)頁上可以找到更多詳細(xì)信息。

(http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html)

您也可以聯(lián)系德國增值稅稅務(wù)辦公室來獲取更多和增值稅(VAT)相關(guān)信息。您可以在德國財(cái)政部(Bundesministerium der Finanzen)的相關(guān)網(wǎng)頁上查找和獲取增值稅辦公室的信息。

(https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html)

如果您在VAT注冊(cè)、申報(bào)及稅務(wù)方面有什么不懂的地方，點(diǎn)擊這里，稅務(wù)專員能給您提供專業(yè)的咨詢服務(wù)?。▉碓矗篹BayCBT）

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