新加坡稅務(wù)制度解析：通關(guān)指南詳解稅收政策

圖片來源：跨境白武士 James

在新加坡，外匯交易和資本流動是相對自由的。這意味著資金可以自由進出，但政府為了遏制新加坡元貨幣市場的投機交易，對向非居民金融機構(gòu)的新加坡元借款進行了限制。然而，這些限制不適用于向個人或非金融機構(gòu)(如企業(yè)財務(wù)中心)的借款。

企業(yè)稅-Corporate taxation

征稅原則

如果你是新加坡居民企業(yè)，你需要遵守新加坡的征稅原則——按屬地原則征稅。也就是說，如果你的公司的管理和控制地在新加坡，無論是本地收入還是海外收入，都需要繳納稅金。

居民納稅人

具體來講，管理和控制地通常指公司董事會的召開地，也就是說，如果你的公司董事會在新加坡召開，那么你的公司就被視為新加坡居民企業(yè)。

應(yīng)納稅所得

如果你是一家在新加坡注冊的企業(yè)，那么請注意：無論你是居民企業(yè)還是非居民企業(yè)，都需要對來自新加坡的所得以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得進行納稅。這些所得包括貿(mào)易、經(jīng)營所得、股息、利息或折價、退休金及養(yǎng)老金、租金、特許權(quán)使用費、保費和其他來自不動產(chǎn)的所得，以及未包含在上述類別之中但具有所得性質(zhì)的其他所得或收益。

如果你的企業(yè)在海外獲得了股息、分支機構(gòu)利潤或者服務(wù)費的收入，并將其匯回或被視同匯回給居民企業(yè)，那么需要繳納新加坡所得稅。但是如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標準所得稅稅率至少為15%，則可以享受新加坡的稅務(wù)豁免。

如果你在海外獲得的所得在當?shù)厥敲舛惖?，但是這種免稅是直接由于在當?shù)貜氖铝藢嵸|(zhì)性經(jīng)營活動而可享受的稅收優(yōu)惠，那么同樣可以被認定為滿足“在海外應(yīng)稅”測試。

股息稅

在新加坡，公司的利潤所支付的所得稅款即為最終稅款，股東不用就取得的股息繳稅。而對于境外股息，只有當匯回或者被視同匯回新加坡時，才需要在新加坡繳稅。但如果滿足特定條件，也可以享受稅務(wù)豁免。

稅率

在新加坡標準公司稅率為17%，但是對于2019評稅年度（所得年度為2018年），稅務(wù)局規(guī)定應(yīng)納稅所得額在10,000新加坡元以下的部分可免稅75%，10,000至290,000新加坡元的部分可免稅50%。

此外，符合特定條件的新設(shè)私營公司在前三個納稅年度內(nèi)，應(yīng)納稅所得額在100,000新加坡元以下的部分可全部免稅，下一個200,000新加坡元的部分可免稅50%。需要注意的是，新加坡不征收資本利得稅、附加稅和替代性最低稅。

增值稅-Value added tax

新加坡對應(yīng)稅交易實行貨物與服務(wù)稅（GST），稅率標淮為7%?？缇撤?wù)和出口貿(mào)易適用零稅率。特定金融服務(wù)、銷售和租賃住宅、進口或者本地銷售投資性貴金屬產(chǎn)品可免稅。

在一個日歷年內(nèi)應(yīng)稅營業(yè)額或預(yù)計未來12個月營業(yè)額在1百萬新加坡元以上，需辦理納稅登記。如果年營業(yè)額低于1百萬新加坡元，納稅人也可進行自愿登記。已登記的納稅人必須每季度向稅務(wù)局納稅申報，退稅將在（GST）申報后進行返還。逾期申報或未申報將受到罰款。

（來源：跨境白武士James）

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