VAT費(fèi)用怎么收？VAT和關(guān)稅的區(qū)別及費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)、常見問題匯總

對(duì)于外貿(mào)人來說，增值稅和關(guān)稅這兩個(gè)詞，并不陌生。

在后臺(tái)，還是發(fā)現(xiàn)有些朋友對(duì)此有些疑問。

“歐盟國(guó)家內(nèi)部之間的貿(mào)易，需要交增值稅嗎？”

“德國(guó)賣給荷蘭公司，他們之間是免關(guān)稅的，但是荷蘭的買家需要交增值稅嗎？”

今天就來聊聊，增值稅，關(guān)稅，究竟是怎么一回事。

1.歐盟的關(guān)稅問題

其實(shí)，關(guān)稅和增值稅，這是兩個(gè)概念。

關(guān)稅，本身就是一個(gè)“關(guān)境”的概念，關(guān)境可以小于國(guó)境，也可以大于國(guó)境。比如說，中國(guó)大陸和中國(guó)香港，是一國(guó)兩制，兩地海關(guān)各自執(zhí)法。所以香港制造出口大陸，就等于香港出口，大陸進(jìn)口。但是香港和大陸，同屬一個(gè)中國(guó)。這個(gè)案例，表示了關(guān)境小于國(guó)境。

而歐盟的情況特殊，是不同的成員國(guó)之間，組成的一個(gè)關(guān)稅同盟。

歐盟國(guó)家間貿(mào)易，是不存在關(guān)稅的。

也就是說，德國(guó)產(chǎn)品出口法國(guó)，法國(guó)不會(huì)征收關(guān)稅。意大利產(chǎn)品出口奧地利，同樣奧地利不會(huì)征收關(guān)稅。因?yàn)槎紝儆跉W盟成員國(guó)。英國(guó)如果沒有脫歐，同樣是不存在歐盟國(guó)內(nèi)部貿(mào)易和貨物流轉(zhuǎn)之間的關(guān)稅的。一旦脫歐，那就會(huì)麻煩許多，也需要重新跟歐盟國(guó)家談判關(guān)稅的細(xì)節(jié)了。這種情況下，每個(gè)國(guó)家都是獨(dú)立主權(quán)，但是歐盟完成了一個(gè)關(guān)稅聯(lián)盟，所以這個(gè)案例，是關(guān)境大于國(guó)境。

這里還有一個(gè)特殊情況，就是瑞士。

瑞士雖然一直是申根國(guó)家，你憑借德國(guó)或者法國(guó)或者其他申根國(guó)簽發(fā)的申根簽證，可以出入瑞士，很方便。但是千萬不要誤以為，瑞士也是歐盟的一員。要知道，瑞士一直是永久中立國(guó)，不加入歐盟，也不屬于歐盟成員。盡管瑞士跟歐盟之間有一系列的經(jīng)濟(jì)協(xié)定，比如大量的歐洲制造出口瑞士，免關(guān)稅，瑞士制造出口歐盟，也是免關(guān)稅,但依然有不少例外存在。

2.增值稅怎么收？

再說增值稅，這是貨物流轉(zhuǎn)過程中，所征收的附加稅，也是目前世界各國(guó)的主要稅種。

合法的情況下，任何產(chǎn)品要流入市場(chǎng)，都免不了增值稅.

歐盟內(nèi)部成員國(guó)之間貿(mào)易，增值稅的情況相對(duì)復(fù)雜一些，但是依然可以理解為，“不重復(fù)征收”。比如歐洲的制造業(yè)大國(guó)德國(guó)，增值稅是19%，隔壁的法國(guó)，增值稅是20%。

那如果一個(gè)德國(guó)制造的杯子，出口到法國(guó)，應(yīng)該繳納多少增值稅呢？

按照19%還是20%征收？還是德國(guó)征收19%，到了法國(guó)，再讓法國(guó)政府征收剩余的1%？

錯(cuò)，不能想當(dāng)然。

增值稅，是貨物最終銷售的國(guó)家，來征收的一種稅款。一個(gè)德國(guó)制造的杯子，是出到法國(guó)，在法國(guó)超市里賣的，那繳納增值稅，是繳納給法國(guó)政府的，跟德國(guó)無關(guān)。

這么說可以理解么？

說白了，就是貨發(fā)去哪個(gè)成員國(guó)，就有這個(gè)國(guó)家來征收增值稅。而出口方的政府，給增值稅部分的免稅，從而避免了重復(fù)征稅。

所以上述問題的答案是，這個(gè)德國(guó)制造的馬克杯，因?yàn)槭浅龅椒▏?guó)的，所以德國(guó)政府不征收一分錢的增值稅，而法國(guó)政府會(huì)按照法國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)，征收20%。

這里我再列幾個(gè)主要?dú)W盟國(guó)家的現(xiàn)行增值稅率，給大家參考：

德國(guó)：19%；

英國(guó)（也許隨時(shí)脫歐）：20%；

法國(guó)：20%；

意大利：21%；

西班牙：22%；

現(xiàn)在知道，為什么我們?nèi)W洲買奢侈品，要盡量選擇意大利、西班牙、法國(guó)這三個(gè)國(guó)家了吧？就是因?yàn)樵鲋刀惛咭恍?，退稅自然也多。再加上法?guó)和意大利，又是眾多奢牌的產(chǎn)地，價(jià)格也相對(duì)更有競(jìng)爭(zhēng)力。

3.退稅？保稅區(qū)？

任何外幣，都是可以退稅的，因?yàn)橥硕?，跟哪種貨幣沒有關(guān)系。

退稅是因?yàn)椋愕漠a(chǎn)品是出口的，國(guó)家鼓勵(lì)出口，所以收取的增值稅，就退一部分給你。哪怕客人用人民幣給你付款，海外的人民幣屬于離岸人民幣，你可以理解為一種特殊的外匯，也是可以退稅的。

臺(tái)灣地區(qū)，跟中國(guó)大陸，是一個(gè)國(guó)家，兩種體制。所以你的貨出口臺(tái)灣地區(qū)，屬于“國(guó)境之內(nèi)”，但是“關(guān)境之外”，是有退稅的。同理，澳門地區(qū)，香港地區(qū)，只要你的貨出口到這兩個(gè)地區(qū)，同樣有退稅。但如果出口的貨物退回，那就是另外一種情況了，之前有位學(xué)員也問過這個(gè)問題，

先來看看他當(dāng)時(shí)的問題：

冰大您好，我這邊有個(gè)涉及到進(jìn)口方面的問題，想要向您請(qǐng)教：在今年9月份的時(shí)候新加坡客戶從我這邊買了一批LED燈串，是走DHL快遞。但出現(xiàn)了不少問題，目前協(xié)商是客人快遞退回來我們維修。我查了下海關(guān)網(wǎng)站，此種產(chǎn)品是免關(guān)稅的，我一個(gè)朋友說清關(guān)時(shí)是不用征收增值稅的。但是聯(lián)系了幾家貨代說是需要收增值稅，另外我撥打了廣州海關(guān)的電話，他們也說會(huì)代國(guó)稅部門征收17%增值稅。那這種情況下，客人如果退回貨物，我這邊是否要支付17%增值稅呢？

貨物涉及價(jià)值有2萬多RMB，當(dāng)時(shí)出口時(shí)是DHL快遞，沒有報(bào)關(guān)，客人應(yīng)該也會(huì)快遞過來。

當(dāng)時(shí)我是這么回復(fù)他的：

像這種情況，客人如果退回貨物，是需要支付增值稅的。因?yàn)槟愕漠a(chǎn)品客人退回了，也就是進(jìn)入了中國(guó)市場(chǎng)，自然要征稅。唯一的辦法，就是退回來的貨，退入保稅區(qū)、保稅倉(cāng)庫(kù)，或者自貿(mào)區(qū)，暫時(shí)不進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，那就是報(bào)稅狀態(tài)，不需要交增值稅。未來你依然賣給別的客戶，出口出去了，增值稅還是不用交。但是未來你如果賣不出去，貨拉回公司，等于是離開了保稅區(qū)域，就還是要交稅。

關(guān)稅和增值稅的基本情況就是這些，不知道這么說大家能否理解，其實(shí)之前也陸續(xù)講過一些，如果還有疑問，也可以提出來，交流交流。（來源： 毅冰米課）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果網(wǎng)立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。