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【干貨】法國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)全攻略!

法國(guó)賣家如何判斷自己是否具備注冊(cè)VAT義務(wù)?

【干貨】法國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)全攻略!

图片来源:123rf.com.cn

歐洲稅務(wù)合規(guī)化的浪潮下,歐洲VAT稅號(hào)注冊(cè)已經(jīng)成為跨境賣家長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的首要任務(wù)。可是,現(xiàn)在市面上的稅務(wù)中介魚龍混雜,掌握歐洲VAT的注冊(cè)方法才能有效避免上當(dāng)受騙。那么法國(guó)VAT的注冊(cè)流程是怎樣的?注冊(cè)法國(guó)VAT一般要多久時(shí)間?法國(guó)VAT的申報(bào)周期是多久?

法國(guó)賣家如何判斷自己是否具備注冊(cè)VAT義務(wù)?

根據(jù)法國(guó)增值稅法規(guī),符合以下其中一個(gè)條件的跨境電商賣家,都有依法注冊(cè)增值稅號(hào)的義務(wù):

1、賣家公司設(shè)立在法國(guó);

2、將商品儲(chǔ)存在法國(guó)倉(cāng)庫(kù),并從法國(guó)倉(cāng)發(fā)貨給當(dāng)?shù)叵M(fèi)者;

3、從歐盟其它國(guó)家倉(cāng)庫(kù)向法國(guó)銷售商品,超出遠(yuǎn)程銷售額度35,000歐元。

法國(guó)稅局對(duì)于非歐盟注冊(cè)企業(yè)的增值稅合規(guī)在稅費(fèi)支付環(huán)節(jié)上有明確的要求,即“財(cái)稅代表制度”。法國(guó)稅局收款系統(tǒng)功能的限制,非歐盟注冊(cè)企業(yè)如果直接打款到稅局賬戶,即使稅局收到款項(xiàng)系統(tǒng)也無法識(shí)別該筆款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的申報(bào)記錄,會(huì)導(dǎo)致納稅人支付款項(xiàng)無法對(duì)賬。

基于此,非歐盟注冊(cè)企業(yè)必須在當(dāng)?shù)刂概删哂蟹▏?guó)本土銀行賬戶的財(cái)稅代表來進(jìn)行稅金的支付。非歐盟注冊(cè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)先與擔(dān)任財(cái)稅代表的企業(yè)簽訂委托函,之后該財(cái)稅代表會(huì)就該企業(yè)稅務(wù)合規(guī)授權(quán)稅局自動(dòng)扣款,之后在每次申報(bào)完成時(shí)稅局將自動(dòng)從財(cái)稅代表賬戶中將稅金以劃賬的方式進(jìn)行扣款。這一切繁瑣的操作,J&P會(huì)計(jì)師事務(wù)所都能為跨境賣家輕松解決。

什么是遠(yuǎn)程銷售額?

遠(yuǎn)程銷售額是從由當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨到別的國(guó)家客戶手里的交易金額, 在不超過遠(yuǎn)程銷售限額的情況下,應(yīng)該在發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)所在國(guó)申報(bào) VAT。但是如果是從當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國(guó)家倉(cāng)庫(kù)再發(fā)到他國(guó)客戶手里,那么就需要注冊(cè)收貨倉(cāng)所在國(guó)的 VAT。 遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅是有額度的,超過固定額度(按自然年累計(jì)) , 即使沒有在當(dāng)?shù)貒?guó)發(fā)貨,也必須注冊(cè)并申報(bào)當(dāng)?shù)氐?VAT。

遠(yuǎn)程銷售的限額(distance selling thresdholds) 是針對(duì)一個(gè)自然年內(nèi)(1 月 1 號(hào)到 12月 31 號(hào))的累積歐盟內(nèi)跨國(guó)銷售額的額度;如果在一個(gè)歐盟國(guó)家內(nèi)只有遠(yuǎn)程銷售,又不想注冊(cè)該國(guó)的 VAT,賣家應(yīng)注意控制或分流該國(guó)一個(gè)自然年內(nèi)的銷售額, 確保其低于限額。

法國(guó)VAT注冊(cè)需要提供什么資料?

1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2、股東以及法人董事護(hù)照、身份證需翻譯

3、企業(yè)最新法人\董事證明(中國(guó)大陸公司)或者是企業(yè)的存續(xù)證明書\信譽(yù)良好證明書(商事讓體登記截圖)(香港以及歐盟本地公司)

4、歐洲銀行賬號(hào)

5、法人的住址證明:水電煤電氣單\房產(chǎn)證\結(jié)婚證\離婚證\出生證明\房屋按揭單據(jù)(至少兩個(gè))

除了基本的資料以外,賣家還需要提供電商交易平臺(tái)截圖\交易平臺(tái)\平臺(tái)賬號(hào),在平臺(tái)交易的所顯示的公司名和注冊(cè)地址。

法國(guó)VAT注冊(cè)流程是怎樣的?

想要注冊(cè)法國(guó)的VAT,需注意以下兩個(gè)點(diǎn):

1. 因?yàn)橐峤坏赇佡~號(hào),必須是電商賣家,不能是物流商。

2. 盡可能是新的賬號(hào),如果是老賬號(hào)的話法國(guó)稅務(wù)局即使下了稅號(hào),也會(huì)要求賣家補(bǔ)繳稅金。

【干貨】法國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)全攻略!

一般市面上的稅務(wù)中介注冊(cè)法國(guó)VAT需要大概3-4個(gè)月,J&P會(huì)計(jì)師事務(wù)所在資料齊全的情況下只需4-6周即可拿到有效的法國(guó)VAT稅號(hào)。

怎么識(shí)別和判斷所申請(qǐng)的法國(guó)VAT是否正確有效?

申請(qǐng)法國(guó)VAT你會(huì)得到兩個(gè)稅號(hào):

1、法國(guó)本土工商稅號(hào);

2、增值稅稅號(hào)。

賣家想要查詢VAT稅號(hào)是否有效有兩種辦法:

1、賣家可以登陸政府的VAT稅號(hào)查詢網(wǎng)站www.sirene.fr填寫公司英文名字進(jìn)行查詢,法國(guó)稅務(wù)局會(huì)每天更新最新的下號(hào)情況。

【干貨】法國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)全攻略!

2、賣家也可以登陸法國(guó)官方的另一個(gè)網(wǎng)站:https://www.tva-intra-gratuit.fr,在框框里面填寫公司名稱/法國(guó)本土工商稅號(hào)即可進(jìn)行查詢。

【干貨】法國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)全攻略!

跨境賣家需要仔細(xì)核對(duì)您的公司名字和工商稅號(hào)以及增值稅VAT稅號(hào)信息。最重要的是確認(rèn)注冊(cè)類型是否一致。

法國(guó)VAT申報(bào)周期是多久?

首年按月申報(bào),次年法國(guó)稅局會(huì)根據(jù)繳稅額度確定以后的申報(bào)周期,額度小的情況下會(huì)改為季報(bào)/年報(bào)。鑒于法國(guó)的申報(bào)周期屬月度申報(bào),賣家的第一個(gè)申報(bào)周期將是在VAT稅號(hào)生效日期的當(dāng)月,在月度結(jié)束后的19天內(nèi)您需完成申報(bào)及稅金繳納。

法國(guó)VAT申報(bào)需要準(zhǔn)備什么材料?

1.銷售報(bào)告

2.清關(guān)票據(jù)

3.如果是零申報(bào),賣家需要準(zhǔn)備零申報(bào)函

法國(guó)VAT稅率怎么計(jì)算?

法國(guó)申報(bào)稅率是20%,適用于大部分商品和服務(wù),同樣也沒有低稅率政策。此外,賣家使用 EORI 號(hào)在法國(guó)清關(guān),進(jìn)口稅同樣可以抵扣 VAT 銷售稅。

1.關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率;

2.進(jìn)口VAT=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*稅率;

3.銷售VAT={最終銷售額 /(1+稅率)}*稅率;

4.實(shí)際繳納VAT=銷售VAT – 進(jìn)口VAT。

法國(guó)VAT稅號(hào)注冊(cè)之前已經(jīng)有銷售數(shù)據(jù),補(bǔ)申報(bào)的罰金如何計(jì)算?

關(guān)于補(bǔ)繳法國(guó)增值稅稅金,法國(guó)稅局罰款如下:

①遲申報(bào)罰款(應(yīng)繳增值稅款×80%);

②延遲付款罰款(應(yīng)繳增值稅金+延遲申報(bào)罰款)×5%;

③延遲付款利息(以該付稅月份起計(jì),每月利息0.4%)

同時(shí),由于法國(guó)稅務(wù)局是先下稅號(hào)再通知賣家補(bǔ)稅,為了避免產(chǎn)生不必要的滯納金,建議使用老賬號(hào)注冊(cè)的賣家在拿到稅號(hào)之后,盡快聯(lián)系J&P的稅務(wù)專家查詢是否需要補(bǔ)稅及繳納罰金。

法國(guó)VAT一般市場(chǎng)價(jià)格是多少?

如今法國(guó)市場(chǎng)稅務(wù)中介魚龍混雜,大批不靠譜的稅務(wù)中介意圖用超低的價(jià)格吸引跨境電商賣家,其后稅號(hào)因長(zhǎng)期不申報(bào)或漏申報(bào)導(dǎo)致被法國(guó)稅局注銷甚至拉進(jìn)黑名單。因此,跨境賣家在注冊(cè)法國(guó)VAT稅號(hào)的時(shí)候一定要認(rèn)準(zhǔn)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不要為了節(jié)省成本而選擇不靠譜的稅務(wù)中介,近期J&P會(huì)計(jì)師事務(wù)所有意法西三國(guó)的優(yōu)惠活動(dòng),感興趣的賣家可以點(diǎn)擊此處了解。

結(jié)語

法國(guó)稅務(wù)局從2019年3月開始,封殺大批還沒有法國(guó)VAT稅號(hào)的店鋪,歐洲其他國(guó)家也紛紛加入合規(guī)化的進(jìn)程,亞馬遜VAT變得刻不容緩。其次,如果被海關(guān)查出使用他人VAT稅號(hào)或無效稅號(hào)的情況,賣家的貨物有可能被扣留無法清關(guān)。為了店鋪的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,跨境電商賣家應(yīng)盡快合規(guī)化運(yùn)營(yíng)。

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