又一國家取消“小包免稅”，還要征收20%增值稅

日前，俄羅斯政府宣布，計(jì)劃自2027年起，對(duì)目前享有免稅待遇的跨境小包裹加征增值稅，最終取消針對(duì)價(jià)值200歐元、31公斤以下包裹的進(jìn)口免稅政策。這意味著，長期以來為跨境電商提供便利的“免稅紅利”將徹底退出俄羅斯市場。

該政策并非孤立的國內(nèi)調(diào)整，而是融入了一個(gè)更廣泛的全球趨勢：多國正逐步取消小額包裹的免稅門檻，致力于封堵稅收漏洞、構(gòu)建更規(guī)范的貿(mào)易環(huán)境。俄羅斯的此次轉(zhuǎn)向，正是全球關(guān)稅壁壘系統(tǒng)性提升的一個(gè)縮影。【稅務(wù)新政頻發(fā)，賣家如何如何破解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？2025跨境電商稅務(wù)合規(guī)增長私享會(huì)持續(xù)進(jìn)行，資深財(cái)稅專家將分享最新動(dòng)態(tài)及企業(yè)合規(guī)落地操作指南，點(diǎn)此報(bào)名】 

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俄羅斯逐步取消“小包免稅”

俄羅斯此次政策調(diào)整并非“一刀切”，而是給出了一個(gè)為期數(shù)年的緩沖期和清晰的路線圖。

具體而言，根據(jù)已公布的調(diào)整路徑，俄羅斯將從2026年開始逐步降低跨境包裹免稅額：先由現(xiàn)行的200歐元降至100歐元，2027年進(jìn)一步降至50歐元，并預(yù)計(jì)于2030年全面取消免稅門檻。同時(shí)俄羅斯財(cái)政部還計(jì)劃，自2027年起實(shí)施漸進(jìn)式加稅方案：起始稅率為5%，2028年提高至10%，之后每年上調(diào)5個(gè)百分點(diǎn)，至2030年達(dá)到20%。

俄羅斯財(cái)政部指出，這一政策的核心目標(biāo)是促進(jìn)本土與外國賣家之間的公平競爭，同時(shí)提高跨境貿(mào)易透明度、遏制“灰色清關(guān)”現(xiàn)象。該部門強(qiáng)調(diào)，在現(xiàn)行免稅機(jī)制下，海外賣家在部分品類上享有明顯的價(jià)格優(yōu)勢，對(duì)本土企業(yè)形成了一定壓力。通過逐步取消免稅待遇，國內(nèi)外賣家的稅負(fù)將趨于均衡，有助于營造更公正的市場環(huán)境。此外，新政也有助于堵塞監(jiān)管漏洞，打擊通過拆分包裹、低報(bào)價(jià)值等方式逃避稅收的行為，從而規(guī)范跨境貿(mào)易秩序、減少稅收流失。

業(yè)內(nèi)普遍預(yù)測，隨著免稅紅利消失，俄羅斯市場上的跨境商品價(jià)格將出現(xiàn)明顯上漲，幅度預(yù)計(jì)在8%至15%之間。這一價(jià)格變動(dòng)的核心原因在于，此前由政策豁免的增值稅成本，未來將需要由賣家或消費(fèi)者承擔(dān)。從市場實(shí)際情況來看，多數(shù)跨境賣家的利潤空間有限，難以獨(dú)自消化新增的稅負(fù)成本，因此大概率會(huì)選擇將部分或全部稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給俄羅斯消費(fèi)者，直接導(dǎo)致相關(guān)商品終端售價(jià)上升。

值得關(guān)注的是，政策調(diào)整恰逢俄羅斯電商市場高速增長期。據(jù)俄羅斯互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易公司協(xié)會(huì)（AITC）統(tǒng)計(jì)，2024年該國電商規(guī)模已達(dá)9萬億盧布，同比增幅達(dá)41%。進(jìn)入2025年，增長勢頭依然強(qiáng)勁，上半年交易額突破5.3萬億盧布。

在此背景下，吸引中國賣家成為俄羅斯本土電商平臺(tái)拉動(dòng)增長的重要戰(zhàn)略。從平臺(tái)格局來看，Wildberries以47%的市場份額領(lǐng)跑，截至2025年7月已聚集近6000家中國賣家；市場份額34.4%的Ozon緊隨其后，2024年GMV同比增長64%至2.875萬億盧布，平臺(tái)總用戶超5650萬，年度新增活躍買家逾1040萬，而中國賣家正是其增長的核心動(dòng)力——平臺(tái)上超8萬家中國商家貢獻(xiàn)了80%以上的跨境交易額。

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中國小額包裹再無“免稅額”可言？

俄羅斯這一政策并非孤例，而是全球范圍內(nèi)一道正在迅速升高的“稅收圍墻”。這一趨勢在歐洲、北美等主要市場尤為明顯，中國跨境電商小額包裹的“免稅紅利”正加速消退。

根據(jù)德國聯(lián)邦財(cái)政部11月18日正式公示的細(xì)則，自2025年11月24日零時(shí)起，所有源自中國的電商跨境小額包裹，無論貨值金額多少，均需統(tǒng)一繳納23%的增值稅，此前執(zhí)行的“貨值低于22歐元免征增值稅”的政策將徹底廢止。德國政府在政策解讀中明確表示，此舉核心目的是“保護(hù)本土零售及制造業(yè)，遏制低質(zhì)量中國商品無序涌入歐洲市場”。

早在德國之前，歐盟已經(jīng)為這一變革鋪平了道路。自2021年7月1日起，歐盟就已全面取消了針對(duì)所有第三國（包括中國）進(jìn)口商品22歐元的最低免稅額政策。取而代之的是被稱為“進(jìn)口一站式服務(wù)”（IOSS）的機(jī)制，要求所有價(jià)值不超過150歐元的電商包裹，賣家必須在銷售環(huán)節(jié)就代為收取和繳納增值稅。

德國此次的強(qiáng)調(diào)和具體實(shí)施，是對(duì)歐盟統(tǒng)一政策的進(jìn)一步落地和嚴(yán)格執(zhí)行。目前法國、意大利、西班牙等主要?dú)W盟經(jīng)濟(jì)體均已同步執(zhí)行該政策，意味著發(fā)往整個(gè)歐盟的中國小額包裹已全面告別“免稅時(shí)代”。

脫歐后的英國也緊隨其后收緊監(jiān)管，所有進(jìn)入英國的電商包裹無論價(jià)值大小，均需完成增值稅申報(bào)，徹底取消了此前的免稅門檻。

北美和澳洲市場同樣加入了關(guān)稅收緊的行列。2025年8月起，美國徹底取消所有國家低價(jià)值商品的免稅待遇，結(jié)束了長期以來低貨值包裹的稅收豁免；澳大利亞則更早行動(dòng)，2018年便取消了1000澳元以下進(jìn)口商品的GST（商品及服務(wù)稅）免稅政策，成為較早規(guī)范跨境電商稅收的國家之一。

多國密集收緊政策的背后，是跨境電商包裹貿(mào)易屬性的凸顯。近年來，全球跨境電商包裹量呈爆發(fā)式增長：美國市場中，依靠“小額豁免”入境的包裹從十年前的約1.4億件增至2024年的逾10億件；歐盟市場2024年進(jìn)入歐洲的國際小包裹中，約70%源自中國。這些包裹已從早期的個(gè)人零星物品，轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)模化的商業(yè)貿(mào)易商品，其“貿(mào)易屬性”愈發(fā)明確。在此背景下，通過規(guī)范稅收實(shí)現(xiàn)貿(mào)易公平、保護(hù)本土產(chǎn)業(yè)、堵塞稅收漏洞，已成為全球多個(gè)國家的共同選擇。

取消曾經(jīng)作為跨境電商“低價(jià)紅利”核心支撐的免稅政策的風(fēng)潮，正從歐美成熟市場向東南亞、拉美等新興賽道蔓延。對(duì)于中國跨境電商企業(yè)而言，全球關(guān)稅壁壘的收緊意味著“躺賺”的紅利時(shí)代終結(jié)，行業(yè)將進(jìn)入以合規(guī)運(yùn)營、成本控制、品牌競爭力為核心的新階段。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：雨果跨境編輯部）