10月稅務(wù)新規(guī)大洗牌？賣家必知的 3顆定心丸 + 合規(guī)指南！

最近跨境圈都在聊國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《2025 年第 17 號(hào)公告》的 “實(shí)名申報(bào)”政策，不少賣家有點(diǎn)慌：是不是要多交稅了？操作起來(lái)會(huì)不會(huì)很復(fù)雜？

橙子坦白告訴大家：新規(guī)的核心是“規(guī)范”而非“加碼”！對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的賣家來(lái)說(shuō)，這不僅不是負(fù)擔(dān)，反而是梳理流程、利用政策紅利降本增效的好時(shí)機(jī)！下面橙子就用大白話拆解關(guān)鍵，告訴您如何輕松應(yīng)對(duì)。

一、賣家必知的三顆定心丸

在解讀政策前，橙子先給賣家們3顆實(shí)實(shí)在在的定心丸，解除誤區(qū)，消除焦慮：

【定心丸1】征稅基數(shù)為 “利潤(rùn)”，而非“流水”

部分賣家對(duì) “企業(yè)所得稅 25%” 存在誤解，實(shí)則 25% 為法定稅率，其征稅基數(shù)是 “應(yīng)納稅所得額”（即收入減去成本后的利潤(rùn)），而非總銷售額。

舉例：如果你的出口收入 100 萬(wàn)，采購(gòu)成本、物流費(fèi)、廣告費(fèi)及其他各項(xiàng)開支等總共支出 80 萬(wàn)，實(shí)際利潤(rùn) 20 萬(wàn)，僅需對(duì) 20 萬(wàn)按 25% 繳稅（即 5 萬(wàn)），而非對(duì) 100 萬(wàn)繳稅。

【定心丸2】大部分小商家仍免稅

個(gè)體戶 / 小微：稅務(wù)政策給予扶持，月銷（公戶收入流水） ≤10 萬(wàn)可享受免增值稅優(yōu)惠；年收入≤12 萬(wàn)時(shí)，個(gè)稅減免。

虧損企業(yè)：在電商行業(yè)，存在不少店鋪看似流水可觀，實(shí)際扣除推廣費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)成本、人力成本后，利潤(rùn)為負(fù)甚至虧錢，這類企業(yè)無(wú)需交所得稅。

【定心丸3】監(jiān)管在 “補(bǔ)課”，不是 “針對(duì)”

新規(guī)依據(jù) 2001 年《稅收征管法》制定，當(dāng)時(shí)電商還未興起。這表明監(jiān)管在追趕電商發(fā)展步伐，目的是規(guī)范行業(yè)，而非針對(duì)賣家。賣家主動(dòng)合規(guī)，理清業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，能提前規(guī)避歷史問(wèn)題，讓經(jīng)營(yíng)更順暢。

二、新規(guī)核心要點(diǎn)解讀

圖片來(lái)源：奇點(diǎn)出海公眾號(hào)

吃下定心丸后，橙子再帶大家看新規(guī)核心。新規(guī)的核心要求可歸納為兩點(diǎn)，理解后即可把握合規(guī)方向：

（1）核心要求：代理出口，須實(shí)名申報(bào)“實(shí)際貨主”

Q：作為賣家，我需要做什么？

A：如果您是通過(guò)外貿(mào)代理、市場(chǎng)采購(gòu)（集拼）、或者借用他人資質(zhì)（如物流商）等方式出口的，那么您的代理方在申報(bào)時(shí)，必須提供您的海關(guān)報(bào)關(guān)單號(hào)、實(shí)際貨主名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、出口金額等核心信息，詳見(jiàn)附件 2 表格。

圖片來(lái)源：奇點(diǎn)出海公眾號(hào)

簡(jiǎn)言之：10月1日起，出口貨物的實(shí)際銷售主體信息須如實(shí)申報(bào)。

（2）未如實(shí)申報(bào)的后果：責(zé)任歸屬明確

風(fēng)險(xiǎn)提示：如果代理企業(yè)沒(méi)有如實(shí)上報(bào)您的信息，而是報(bào)了報(bào)關(guān)行、貨代公司或其他非真實(shí)主體的名字，那么這筆交易的企業(yè)所得稅申報(bào)和繳稅責(zé)任，就會(huì)落到代理企業(yè)頭上，由他們按“自營(yíng)方式”來(lái)繳稅。

對(duì)您的直接影響（極小）：只要您向代理提供了真實(shí)信息，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就完全在代理方，所以在新政推行后，代理企業(yè)可能不會(huì)愿意繼續(xù)按照原本的操作方式以自己的企業(yè)名頭來(lái)進(jìn)行申報(bào)。

您的安全牌：選擇正規(guī)、懂政策的代理合作，并確保合同明確信息申報(bào)責(zé)任。

三、三步邁向合規(guī)紅利

明白要求后，行動(dòng)起來(lái)很簡(jiǎn)單。三步走，合規(guī)又省心：

第一步：先算清“利潤(rùn)賬”

想算清該交多少稅，先從整理憑證開始。按這 3 步做，輕松理清所得稅：

①列出所有出口收入

包括通過(guò)平臺(tái)銷售、獨(dú)立站等所有出口貨物的收入，確保與報(bào)關(guān)金額、收匯金額一致。

②整理可抵扣的成本憑證

電商稅按 “利潤(rùn)征稅”，利潤(rùn) = 收入 - 成本（進(jìn)貨、推廣費(fèi)、物流、工資等都能抵扣 ）。

重點(diǎn)收集這些 “減稅憑證”：

l采購(gòu)發(fā)票：從供應(yīng)商處獲取的增值稅發(fā)票；

l物流發(fā)票：國(guó)際快遞、海運(yùn) / 空運(yùn)提單對(duì)應(yīng)的費(fèi)用發(fā)票；

l平臺(tái)憑證：亞馬遜、Temu 等平臺(tái)的傭金發(fā)票、廣告費(fèi)后臺(tái)截圖（可申請(qǐng)電子發(fā)票）；

l其他發(fā)票：貨代服務(wù)費(fèi)、軟件訂閱費(fèi)、辦公耗材等發(fā)票。

【重要提醒】在這里，橙子想提醒大家留意廣告投流費(fèi)的稅務(wù)新規(guī)：自2025年10月1日起，電商投流費(fèi)用稅前扣除額度不得超過(guò)年度營(yíng)業(yè)收入的15%，超出的部分將按規(guī)定計(jì)征企業(yè)所得稅。

不少賣家在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中很難將廣告投流費(fèi)控制在年收入的 15% 以內(nèi)，且此前對(duì)于投流費(fèi)用的稅務(wù)處理存在模糊地帶，因此以往存在不少偷稅漏稅的情況。

如今這項(xiàng)政策明確落地，賣家務(wù)必重視，合理規(guī)劃廣告投放占比，避免因超標(biāo)產(chǎn)生額外稅負(fù)。

③算清利潤(rùn)：收入 - 可抵扣成本 = 應(yīng)納稅利潤(rùn)

比如：

出口收入：200 萬(wàn)元

可抵扣成本：采購(gòu) 120 萬(wàn) + 物流 30 萬(wàn) + 廣告 20 萬(wàn) + 其他 10 萬(wàn) = 180 萬(wàn)

利潤(rùn)：200 萬(wàn) - 180 萬(wàn) = 20 萬(wàn)

應(yīng)繳企業(yè)所得稅：20 萬(wàn) ×25%=5 萬(wàn)

第二步：活用免稅政策

個(gè)體戶 / 小微：深入研究并運(yùn)用 “月銷 10 萬(wàn)免增值稅、年收入 12 萬(wàn)免個(gè)稅” 政策，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，合理規(guī)劃銷售節(jié)奏、收入確認(rèn)時(shí)間，充分享受政策紅利，避免因不了解政策多繳冤枉稅。

雙免政策：若年開票額≤120 萬(wàn)，可享受增值稅、附加稅、經(jīng)營(yíng)所得稅全免優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn) 0 稅負(fù)經(jīng)營(yíng) ，小體量商家要抓住機(jī)會(huì)，合規(guī)利用該政策減負(fù)。

大額核定：年開票額≤500 萬(wàn)時(shí)，綜合稅負(fù)僅 1.3% - 2% ，相較于 25% 企業(yè)所得稅，優(yōu)勢(shì)顯著，規(guī)模稍大商家可依據(jù)自身情況適配該政策。

第三步：合規(guī)工具兜底

1039 市場(chǎng)采購(gòu)政策：對(duì)于小批量、多品類進(jìn)貨，存在無(wú)票采購(gòu)情況的賣家，該政策是利好，可實(shí)現(xiàn)無(wú)票采購(gòu)也能核定征收，稅負(fù)壓到 1.5% ，簡(jiǎn)化采購(gòu)開票流程，降低采購(gòu)端稅負(fù)。

園區(qū)返稅：將稅款繳納在有優(yōu)惠政策的園區(qū)，可享受增值稅返 40% - 45%、企業(yè)所得稅返 25% 優(yōu)惠，相當(dāng)于繳納的稅款部分 “回流”，直接為企業(yè)增加現(xiàn)金流，有條件的賣家可布局。

出口退稅：做跨境業(yè)務(wù)的賣家，合規(guī)出口后可申請(qǐng)?jiān)鲋刀?、消費(fèi)稅退免，即 “離境即退稅” ，這是國(guó)家鼓勵(lì)出口的政策福利，合理運(yùn)用能讓跨境業(yè)務(wù)利潤(rùn)更可觀，相當(dāng)于額外 “白撿錢” 。

總結(jié)

10月新規(guī)，表面是“實(shí)名申報(bào)”，實(shí)質(zhì)是推動(dòng)行業(yè)“陽(yáng)光化”。它擠掉的是“買單出口”的水分，保護(hù)的是合規(guī)經(jīng)營(yíng)賣家的利益。當(dāng)灰色空間消失，靠產(chǎn)品、靠服務(wù)、靠效率取勝的賣家，將在更公平的舞臺(tái)上贏得更大市場(chǎng)！

與其焦慮，不如行動(dòng)：

理清賬目：算清利潤(rùn)，收集好憑證。

吃透政策：匹配自己能享受的免稅、低稅、退稅政策。

選好伙伴：與靠譜的代理、物流、財(cái)稅服務(wù)商合作。

善用工具：1039、出口退稅、園區(qū)返稅，合規(guī)也能降本增效。

10月之后，合規(guī)不是枷鎖，而是您安心經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健增長(zhǎng)的護(hù)城河！現(xiàn)在就開始準(zhǔn)備吧！

（來(lái)源：跨境小波兒）

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