對(duì)于使用了獨(dú)立承包商的出海企業(yè)，很多時(shí)候需要用1099表，來向美國(guó)國(guó)稅局IRS和獨(dú)立承包商報(bào)告非薪酬收入。

但落在具體操作上，是用1099-MISC表，還是用1099-NEC表呢？這二者之間又有什么區(qū)別？

01 什么是1099-NEC？什么是1099-MISC？

1099-NEC表，主要是企業(yè)用于報(bào)告向獨(dú)立承包商、自由職業(yè)者和其他自雇人士支付 600 美元或以上款項(xiàng)的稅務(wù)表格。

該表格由IRS于2020年重新啟用，旨在將非雇員薪酬，與之前通過1099-MISC表報(bào)告的其他類型收入?yún)^(qū)分開。

若公司在某個(gè)納稅年度內(nèi)，向非雇員支付了600美元或以上的款項(xiàng)，則必須提交1099-NEC 表。

像是下列情況，公司就需要在次年1月31日前，向IRS提交1099-NEC表，并將表格副本發(fā)送給收款人——

· 支付給獨(dú)立承包商的服務(wù)報(bào)酬。

· 支付給律師的款項(xiàng)，即使該律師屬于法人實(shí)體（incorporated）。

· 支付給并非企業(yè)員工的自由職業(yè)者和顧問。

需要注意的是，支付給C公司或是S公司的款項(xiàng)，通常不需要提交1099-NEC表。

而1099-MISC表內(nèi)主要是填入「其他收入」，用于報(bào)告除非雇員薪酬以外的收入類型。

也就是說，不符合1099-NEC表報(bào)告要求的支付款項(xiàng)，就需要用1099-MISC表進(jìn)行申報(bào)。

公司在納稅年度內(nèi)向個(gè)人支付至少600美元用于下列情況時(shí)，就需要提交1099-MISC表——

- 支付租金（方框1）

- 10美元以上的特許權(quán)使用費(fèi)/版稅（方框2）

- 獎(jiǎng)金/獎(jiǎng)勵(lì)（方框3）

- 醫(yī)療和保健付款（方框6）

- 支付給律師的總收入款項(xiàng)（方框10）

- 農(nóng)作物保險(xiǎn)理賠款（方框9）

- 漁船收益（方框5）

1099-MISC表還有方框7，主要用于報(bào)告向購(gòu)買者直接銷售價(jià)值5000美元或以上的消費(fèi)品、且用于轉(zhuǎn)售的情況。

和1099-NEC表不太一樣的是，1099-MISC表的截止日期，會(huì)根據(jù)申報(bào)方式的不同而略有差異——

? 如果以紙質(zhì)方式提交，截止日期為2月28日。

? 如果以電子方式提交，截止日期為3月31日。

02 都是1099系列表格，二者有何區(qū)別？

雖然都屬于1099表的范疇，但二者在報(bào)告的收入類型、申報(bào)截止日、報(bào)告要求等方面都不一樣。

收入類型

1099-NEC表專門用于報(bào)告非雇員薪酬，而1099-MISC表格則用于報(bào)告1099-NEC表未能涵蓋的、其他收入的類型。

報(bào)告要求

1099-NEC表側(cè)重于報(bào)告非雇員提供的服務(wù)報(bào)酬，因?yàn)檫@些服務(wù)報(bào)酬需要由提供服務(wù)的個(gè)人自行繳納。

另一方面，1099-MISC表報(bào)告的各種其他類型收入，有時(shí)不一定需要繳納自雇稅。

舉例——

? 獨(dú)立承包商：如果雇用一名自由平面設(shè)計(jì)師，為公司設(shè)計(jì)LOGO，公司支付其1500美元，就必須使用1099-NEC表格報(bào)告這筆付款。

? 租金支付：如果公司每月支付2000美元，用于租賃辦公場(chǎng)所，則需要在1099-MISC表的方框1內(nèi)填入付款金額。

? 律師費(fèi)：如果公司作為法律和解的一部分，支付給律師3000美元，即使該律師是以公司形式運(yùn)營(yíng)的，這筆付款也應(yīng)在1099-MISC表格的方框10內(nèi)報(bào)告，

為了確保申報(bào)不出錯(cuò)，建議公司在進(jìn)行付款前，向所有承包商、自由職業(yè)者和供應(yīng)商收集W-9表格。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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