出海企業(yè)注意了：你的B2B交易，其實可以不用交銷售稅

過去，產(chǎn)品和服務主要發(fā)生在一些實體店，并且都是以零售為主，銷售稅率就比較好計算；

現(xiàn)在，互聯(lián)網(wǎng)允許個人和企業(yè)向世界上任何一個地區(qū)的客戶銷售和轉(zhuǎn)售商品，這使得銷售稅的計算也更復雜。

而如果是B2B銷售，在美國是不需要交銷售稅的，但需要出示轉(zhuǎn)售證書，以豁免銷售稅。

01 什么是轉(zhuǎn)售證書？

轉(zhuǎn)售證書實質(zhì)上是一份證明文件。

當公司在采購用于轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)租給客戶的商品、服務或財產(chǎn)時，可向供應商提供的證明文件。

該證書能讓公司免于支付銷售稅，并且能避免同一商品被重復征稅的情況出現(xiàn)。

而轉(zhuǎn)售證書的申請資格要求也比較寬泛，像是常見的零售商、批發(fā)商和制造企業(yè)等，都符合申請要求。

不過，由于銷售稅是「各自為政」，各州對證書獲取要求各異：

佛羅里達州稅務廳，要求公司需先注冊銷售稅號，才能獲取轉(zhuǎn)售證書，而亞利桑那州則不強制要求。

需要注意的是，以下幾個場景，公司將不得使用轉(zhuǎn)售證書——

1. 采購商品供購買方自用（含員工使用）

2. 所購商品與主營業(yè)務明顯不符（例如冰激凌店采購汽車零部件）

3. 臨時性交易（如庭院甩賣、清算銷售、搬遷時的舊設備/家具處置）

有些公司可能還聽說過免稅證書，雖然二者都可免于銷售稅，但免稅證書會涉及更加復雜的免稅組織資格認定，且免稅組織采購的物品可無需用于轉(zhuǎn)售。

02 如何獲得轉(zhuǎn)售證書？

獲取轉(zhuǎn)售證書的流程因州而異，且通常耗時較長。

有需要的公司，首先需要在業(yè)務相關州，或是注冊所在州完成銷售稅登記。

這一步，公司可能需要支付一定的費用。

而登記時，除了提供公司信息以外，還必須提交公司所有者或負責人的個人資料。

一部分州甚至會要求申請銷售稅號時，需填入公司所有者或負責人的個人稅號，如SSN或ITIN。

一旦涉及ITIN的申請，銷售稅號申請的整體時間就會被拉長，公司需要提前準備。

其次，在登記時，公司需明確自身業(yè)務分類標準。

像是北美通用的NAICS行業(yè)代碼，在申請時就需要填寫。

此外，還需要提供應稅銷售起始日期及其在州內(nèi)關聯(lián)稅種的影響。

最后，在完成登記后，部分州會直接提供制式轉(zhuǎn)售證書，而公司也可以在完成登記后，即可使用轉(zhuǎn)售證書。

需要注意的是，只有當供應商在交易發(fā)生地或目的地州負有銷售稅義務時，公司才需要向其出示轉(zhuǎn)售證書。

如果沒能及時提供，建議公司主動聯(lián)系供應商方面提交。

當公司作為供應商、需要接收轉(zhuǎn)售證書時，有義務核驗客戶的轉(zhuǎn)售證書內(nèi)，下列信息是準確、有效的——

? 企業(yè)名稱及地址

? 稅務登記號

? 商品描述

? 豁免條款

? 法律聲明

? 簽署日期及簽名

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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