稅收監(jiān)管風(fēng)暴來(lái)襲！各平臺(tái)強(qiáng)制賣家提供墨西哥RFC稅號(hào)

作為拉美地區(qū)增長(zhǎng)率最高的電商市場(chǎng)，墨西哥已然成為炙手可熱的藍(lán)海市場(chǎng)。但想要在墨西哥開展電商業(yè)務(wù)，稅務(wù)問(wèn)題不可忽視。

隨著墨西哥政府對(duì)稅務(wù)合規(guī)性要求的日益嚴(yán)格，尤其是針對(duì)RFC（Registro Federal de Contribuyentes，即聯(lián)邦納稅人登記號(hào)）的強(qiáng)制合規(guī)性通知。

如美客多平臺(tái)強(qiáng)調(diào)所有賣家在2024年10月24日前務(wù)必提供有效RFC稅號(hào)。近期開放的TEMU半托管墨西哥站也要求賣家提供RFC稅號(hào)，跨境電商賣家在墨西哥市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)面臨著新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。

一、墨西哥稅務(wù)總局加強(qiáng)稅收監(jiān)管

當(dāng)?shù)貢r(shí)間10月7日，墨西哥稅務(wù)管理局（STA）發(fā)布公告，宣布將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)走私和逃稅避稅行為的打擊。

新措施強(qiáng)調(diào)了對(duì)進(jìn)出口違規(guī)行為的制裁以及加強(qiáng)對(duì)快遞公司的監(jiān)管，要求快遞公司識(shí)別不納稅的進(jìn)口商并驗(yàn)證商品。此外，規(guī)定電子商務(wù)公司必須在聯(lián)邦納稅人登記處（RFC）注冊(cè)，并預(yù)扣與其作為中介參與的業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的稅款，例如增值稅（VAT）和所得稅（ISR）。

其中的主要措施之一是要求Shein、AliExpress、Mercado Libre、Amazon、Privalia和Temu等電子商務(wù)平臺(tái)在聯(lián)邦納稅人登記處 (RFC) 進(jìn)行注冊(cè)。這意味著通過(guò)這些平臺(tái)購(gòu)買商品的消費(fèi)者將必須繳納相應(yīng)的稅款。

圖片來(lái)源：墨西哥稅局公告截圖

其中，對(duì)稅收法規(guī)進(jìn)行了修訂，旨在加強(qiáng)對(duì)違法行為的打擊，尤其是在外貿(mào)和國(guó)內(nèi)稅收領(lǐng)域。

在外貿(mào)方面：

1、加強(qiáng)快遞公司監(jiān)管：嚴(yán)查從亞洲進(jìn)口的貨物，確保貨物申報(bào)內(nèi)容與實(shí)際發(fā)貨一致，避免少報(bào)、漏報(bào)行為。

2、臨時(shí)進(jìn)口新規(guī)定：對(duì)進(jìn)行臨時(shí)進(jìn)口的公司實(shí)施新的要求，需獲得認(rèn)證企業(yè)資格，或接受增值稅和IEPS的擔(dān)保，確保貨物按規(guī)定返回國(guó)外。

3、明確海關(guān)代理責(zé)任：明確規(guī)定海關(guān)代理和清關(guān)機(jī)構(gòu)若參與進(jìn)出口違規(guī)操作，將面臨處罰。

4、防止通過(guò)不當(dāng)方式逃稅：特別針對(duì)一些不當(dāng)操作，如將含糖和活性炭等混合物進(jìn)口后在國(guó)內(nèi)分離，以規(guī)避稅收，SAT將采取嚴(yán)厲打擊措施。

國(guó)內(nèi)稅收方面：

1、作為中介運(yùn)營(yíng)的在線商店必須在RFC注冊(cè)，并預(yù)扣其作為中介參與的交易中的相應(yīng)稅款。

2、在所得稅（ISR）計(jì)算中，企業(yè)只有在能夠證明服務(wù)確實(shí)已提供的情況下，方可扣除服務(wù)合同費(fèi)用。

3、在墨西哥購(gòu)買外國(guó)人擁有的商品的納稅人必須預(yù)扣增值稅。

墨西哥稅局還聲明于2024年7月，對(duì)來(lái)自中國(guó)的超過(guò)140萬(wàn)件、價(jià)值約4.18億比索（約合1.53億元人民幣）的中國(guó)商品進(jìn)行了預(yù)防性扣押，理由是無(wú)法證明這些商品在該國(guó)的停留情況和合法數(shù)量。

由此可見(jiàn)，墨西哥稅務(wù)部門對(duì)來(lái)自中國(guó)的貨物實(shí)施嚴(yán)查手段，因此我們必須高度重視稅務(wù)問(wèn)題，防止造成更大的損失。

圖片來(lái)源：墨西哥稅局公告截圖

二、美客多平臺(tái)響應(yīng)合規(guī)監(jiān)督

墨西哥RFC稅號(hào)是墨西哥稅務(wù)部門為納稅人分配的唯一識(shí)別碼，用于標(biāo)識(shí)納稅人的身份和稅務(wù)記錄。對(duì)于在美客多等電商平臺(tái)的賣家而言，RFC稅號(hào)不僅是合法經(jīng)營(yíng)的憑證，也是享受稅務(wù)優(yōu)惠、避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

為響應(yīng)墨西哥政府對(duì)稅務(wù)合規(guī)性的加強(qiáng)監(jiān)管，美客多平臺(tái)此前向跨境賣家發(fā)送通知，強(qiáng)調(diào)需在【2024年10月24日之前】提供有效的墨西哥RFC稅號(hào)。此規(guī)定適用于所有離岸和本土賣家。

對(duì)于未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供有效RFC稅號(hào)的賣家，美客多平臺(tái)將采取相應(yīng)的限制措施，甚至可能終止其在平臺(tái)的銷售權(quán)限。

圖片來(lái)源：美客多后臺(tái)通知截圖

三、進(jìn)軍TEMU半托管墨西哥站的關(guān)鍵

Temu半托管也已經(jīng)在近期開放墨西哥市場(chǎng)，平臺(tái)面向全品類商家開通綠色通道。據(jù)悉，此次開放的是大陸/香港主體的商家入駐。

另外，除海外倉(cāng)有現(xiàn)貨外，入駐公司主體須有墨西哥RFC稅號(hào)。在半托管場(chǎng)景下，平臺(tái)需要收集并驗(yàn)證商家RFC（12字符長(zhǎng)的法人稅號(hào)）。如未提供RFC稅號(hào)，庫(kù)存將會(huì)無(wú)效。

商家RFC需要與公司名一致，平臺(tái)會(huì)在商家入駐時(shí)，以及商家入駐后每月驗(yàn)證RFC的有效性。也就是說(shuō)，在入駐時(shí)商家需上傳以下文件：

① CSF（Constancia de Situacion Fiscal）：證明商家稅務(wù)狀況的文件；

②合規(guī)意見(jiàn)審查文件（Opinion del cumplimiento de obligacionesfiscales）：墨西哥稅局確認(rèn)RFC稅號(hào)有效的文件，商家可和稅代索要。

因此，對(duì)于在墨西哥市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的跨境電商賣家而言，及時(shí)注冊(cè)并維護(hù)RFC稅號(hào)的合規(guī)性，已成為不可或缺的經(jīng)營(yíng)要求。

圖片來(lái)源：TEMU平臺(tái)網(wǎng)站截圖

四、為亞馬遜賣家直接減稅20%

針對(duì)亞馬遜賣家，在墨西哥進(jìn)行FBA銷售或者使用墨西哥海外倉(cāng)的，向平臺(tái)提供RFC并按時(shí)申報(bào)，可以免去平臺(tái)按月代扣銷售總額的20%所得稅。注冊(cè)前后差異如下：

未注冊(cè)綁定的賣家：

1）亞馬遜每筆訂單扣取16%的增值稅，占該筆訂單營(yíng)業(yè)額的13.8%；

2）月初扣取上個(gè)月總營(yíng)業(yè)額的20%作為營(yíng)業(yè)所得稅繳納給稅局。

注冊(cè)RFC綁定后的賣家：

1）亞馬遜不再扣取16%增值稅（不含稅銷售額的16%）和20%營(yíng)業(yè)所得稅（含稅銷售額的20%），由賣家自主申報(bào)；

2）廣告稅單據(jù)可以用來(lái)抵扣。

墨西哥RFC是稅務(wù)代表制，RFC稅號(hào)注冊(cè)資料需要有經(jīng)墨西哥當(dāng)?shù)胤g的完整的海牙認(rèn)證材料原件，申請(qǐng)墨西哥RFC存在一定難度，建議符合條件的賣家委托專業(yè)可靠的服務(wù)商代為辦理。

總之，墨西哥RFC稅號(hào)可以幫助賣家享受墨西哥稅收政策優(yōu)惠，提高經(jīng)營(yíng)效益，并保證在墨西哥電商市場(chǎng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

賣家如果想要提高墨西哥站點(diǎn)的店鋪利潤(rùn)，那么建議盡快注冊(cè)RFC稅號(hào)，并了解相關(guān)政策和申報(bào)流程，提前做好合規(guī)布局。

（來(lái)源：MJCM跨境合規(guī)）

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