跨境電商VAT常見QA匯總

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲各國，貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。下面整理了一下跨境電商VAT常見QA。

1、什么是EORI?

EORI(Economic Operator Registration and Identification)，該號(hào)碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無論有無VAT號(hào)， 賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對(duì)有VAT號(hào)的商家)，就必須要向海關(guān)提交EORI號(hào)碼。

2、VAT和EORI有什么關(guān)系?

VAT是增值稅號(hào)碼，通常入關(guān)需要EORI號(hào)碼，如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號(hào)碼，則要在海關(guān)激活成為EORI號(hào)碼，通常為9位增值稅號(hào)碼前面加GB，后面加000。在沒有VAT的情況下也可以申請(qǐng)EORI號(hào)碼，但是需要和第一票貨物的信息一起申請(qǐng)。

3、什么是銷售VAT？

當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲，貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同。 以英國20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率為例：

銷售稅VAT= 市場銷售價(jià)格 / 6 （上繳的VAT，實(shí)為市場售價(jià)的1/6） ；

市場銷售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格） X 1.2 ；

定價(jià)=貨物到岸價(jià)（原產(chǎn)地購買價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY）+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤

季度申報(bào)時(shí)需要繳納的稅款為：銷售VAT-進(jìn)口VAT-在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用（需提供有效發(fā)票）

4、什么是進(jìn)口VAT？

作為任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到英國的時(shí)候，海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅。進(jìn)口稅包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。計(jì)算方式如下：

IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品關(guān)稅稅率

IMPORT VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20% （商家可以在季度申報(bào)時(shí)作為抵扣）

5、如果公司名稱更改，是否還可以使用已有的VAT稅號(hào)?

A) 若只是更改了名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼。只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，讓代理通知英國稅局進(jìn)行信息修改即可。

B) 若是重新注冊(cè)了新公司，公司證書代碼已經(jīng)改變，則需要注冊(cè)新的VAT稅號(hào)。

6、是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼？

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)擁有自己真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

7、各國VAT稅號(hào)是一樣的嗎？是否可以通用？

不可以。歐洲五國目前的VAT稅號(hào)都是不一致的，如果要在對(duì)應(yīng)國家建立倉儲(chǔ)銷售，都是需要獨(dú)立注冊(cè)VAT稅號(hào)的。雖然VAT稅號(hào)不一致，但是海關(guān)號(hào)EOIR是一致的。也就是如果在注冊(cè)英國VAT注冊(cè)了EOIR號(hào)，可以不需要在注冊(cè)其他歐洲國家VAT的時(shí)候再重復(fù)注冊(cè)。

8、賣家不繳納增值稅會(huì)產(chǎn)生什么后果?

賣家需要真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)稅務(wù)。如果故意延誤、虛假或者錯(cuò)誤申報(bào)，都可能存在以下的風(fēng)險(xiǎn)。

A)貨物被查封

B)店鋪被關(guān)閉

C)罰款

9、如果擁有VAT號(hào)碼，未進(jìn)行申報(bào)將會(huì)有什么后果?

對(duì)下次進(jìn)關(guān)形成一定的風(fēng)險(xiǎn);

如果稅局反應(yīng)速度快，將查封企業(yè)庫存，追究法律責(zé)任。

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（來源：出海記事本）