英國(guó)VAT申報(bào)單內(nèi)容詳解

英國(guó)VAT申報(bào)單中重點(diǎn)是填寫9個(gè)boxes，即9個(gè)填寫框，每個(gè)框是什么意思，對(duì)應(yīng)哪些數(shù)值呢？下面我給大家簡(jiǎn)單介紹下，以便大家對(duì)英國(guó)VAT申報(bào)有一定理解。

Box 1

VAT due in the period on sales and other outputs.

即在本期間您提供的所有貨物和服務(wù)的應(yīng)付增值稅。

Box 2 

The VAT due in the period on acquisitions from EU member states.

即從其他歐盟成員國(guó)的增值稅注冊(cè)供應(yīng)商處購(gòu)買并運(yùn)到英國(guó)的所有貨物和相關(guān)成本的應(yīng)付增值稅 - 此類采購(gòu)被稱為“歐盟內(nèi)采購(gòu)”，適用于反向征稅原則，因此由在英國(guó)注冊(cè)的買方在英國(guó)申報(bào)。相關(guān)成本包括您為支付供應(yīng)商的供貨成本而支付的任何款項(xiàng)，例如他們根據(jù)與您簽訂的合同而負(fù)責(zé)的包裝、運(yùn)輸或保險(xiǎn)費(fèi)用。從歐盟其他國(guó)家運(yùn)往英國(guó)的自有貨物轉(zhuǎn)移，也需要在這里申報(bào)。

英國(guó)脫歐過渡期結(jié)束后（暫定2020年12月31日），該框有可能會(huì)被取消。

Box 3 

Total VAT due

即總應(yīng)付增值稅，由框1和框2的值相加。這被稱為您在本期的“銷項(xiàng)稅”。

Box 4 

VAT reclaimed in the period on purchases and other inputs (including acquisitions from the EU)

即在本期間滿足抵扣條件的向供應(yīng)商購(gòu)買時(shí)（包括對(duì)歐盟內(nèi)采購(gòu)，即框2里）支付的增值稅，包括進(jìn)口增值稅，也就是您業(yè)務(wù)的可抵扣增值稅總額。這被稱“進(jìn)項(xiàng)稅”。這需要您有適當(dāng)?shù)脑鲋刀惏l(fā)票和用于抵扣進(jìn)口增值稅的C79文件才能用于抵扣。

Box 5  

Net VAT to pay to HMRC or reclaim

即向英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署支付或索回的凈增值稅，將框3減去框4中的數(shù)字，所得的差額即是框5。

如果框3中的數(shù)字大于框4中的數(shù)字，則差額是您必須支付的稅金。如果框3中的數(shù)字小于框4中的數(shù)字，則差額是可向稅局索回的稅額。稅局會(huì)以向納稅人登記的銀行賬號(hào)轉(zhuǎn)賬或寄送支票的形式退稅。如果退稅數(shù)額較大，稅局可能會(huì)預(yù)先向納稅人調(diào)查原由或啟動(dòng)稅務(wù)審計(jì)。

Box 6  

Total value of sales and all other outputs excluding any VAT

即所有您不包含增值稅在內(nèi)的業(yè)務(wù)銷售和其它特定產(chǎn)出的總價(jià)值，比如：零稅率、低稅率和免稅供應(yīng)，和適用于反向征稅的交易等。

Box 7  

The total value of purchases and all other inputs excluding any VAT

即您不包含增值稅在內(nèi)的購(gòu)買和支出的總價(jià)值，其中必須包含以下交易：進(jìn)口，從其他歐盟成員國(guó)的增值稅注冊(cè)供應(yīng)商那里的采購(gòu)（即框9中輸入的數(shù)字），反向收費(fèi)交易等。

Box 8  

Total value of all supplies of goods and related costs, excluding any VAT, to EU member states

即向其他歐盟成員國(guó)供應(yīng)的所有貨物成本以及直接成本（比如運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用）的總價(jià)值。

如同框2，英國(guó)脫歐過渡期結(jié)束后（暫定2020年12月31日），框8有可能被取消。

Box 9  

Total value of all acquisitions of goods and related costs, excluding any VAT, from EU member states

即從其他歐盟成員國(guó)增值稅注冊(cè)供應(yīng)商采購(gòu)的運(yùn)到英國(guó)的貨物總成本以及直接相關(guān)的成本（如運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)），這些成本構(gòu)成發(fā)票或合同價(jià)格的一部分，但不含任何增值稅。

英國(guó)脫歐過渡期結(jié)束后（暫定2020年12月31日），框9也有可能被取消。

（來源：K哥聊出海）