跨境賣家注意，收到《稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函》？這份避坑指南請(qǐng)收好！

稅務(wù)局的數(shù)據(jù)來(lái)源越來(lái)越多，尤其是跨境電商平臺(tái)的銷售數(shù)據(jù)已與稅務(wù)系統(tǒng)直接打通。當(dāng)您申報(bào)的收入與平臺(tái)上報(bào)的不一致時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。

圖片來(lái)源：稅收提醒短信

二、賣家核心問(wèn)題

1.收入確認(rèn)口徑不一致

賣方常按實(shí)際回款金額來(lái)統(tǒng)計(jì)收入，但稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)的是平臺(tái)報(bào)送的銷售額。數(shù)據(jù)顯示，賣方平臺(tái)報(bào)送的銷售額遠(yuǎn)超其申報(bào)收入。而稅務(wù)機(jī)關(guān)要求賣方按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”即“成交額－報(bào)表”來(lái)申報(bào)，某些地方允許回款但極少。

2.成本費(fèi)用抵扣困難

邊境賣家大量費(fèi)用發(fā)生（如廣告費(fèi)、海外平臺(tái)傭金、FBA費(fèi)用、海外物流等），往往無(wú)法取得中國(guó)國(guó)內(nèi)可抵扣的增值稅專用發(fā)票。稅局對(duì)此認(rèn)知度參差。如果成本不能合法扣減，會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)虛高，從而應(yīng)繳企業(yè)所得稅增量。

3. 出口手續(xù)、報(bào)關(guān)入口薄弱

不少賣家采用“買單出口”或直接通過(guò)平臺(tái)發(fā)貨，無(wú)法取得正規(guī)的報(bào)關(guān)單、出口單證，從而導(dǎo)致無(wú)法享受出口退（免）稅政策。海關(guān)、稅務(wù)、外匯三條線監(jiān)管數(shù)據(jù)互通，貨物流、資金流、信息流如果不一致，會(huì)被重點(diǎn)抓。

4.消費(fèi)人身份轉(zhuǎn)換滯后

根據(jù)規(guī)定，年應(yīng)稅額超過(guò)500萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)登記為一般納稅人。若仍以小規(guī)模納稅人或未登記，就很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)揪出。

5.架構(gòu)模式風(fēng)險(xiǎn)

多店鋪、多主體、香港公司控股、境外收款模式在過(guò)去流行，但在如今透明化的監(jiān)管背景下，其合規(guī)邊界日益模糊。

三、賣家應(yīng)對(duì)指南

1. 增長(zhǎng)率報(bào)送

先分身份：小額納稅人 vs 一般納稅人

如果你的年銷售額（應(yīng)稅銷售額）未超過(guò)500萬(wàn)元，可能仍屬于小額納稅人。政策上對(duì)小額納稅人征收率較低；如果年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)及時(shí)登記一般納稅人。若未登記，一旦發(fā)現(xiàn)可能補(bǔ)稅＋滯納金。

2.開展自查自檢

自收到提示函時(shí)，先登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局查看《稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函》內(nèi)容，并核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)照自身數(shù)據(jù)，重點(diǎn)到達(dá)平臺(tái)后臺(tái)銷售額與自己申報(bào)銷售額；退款、平臺(tái)傭金、廣告費(fèi)是否已扣；報(bào)關(guān)單據(jù)、出口單據(jù)是否齊備。

3.關(guān)注官方政策：與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)保持溝通，說(shuō)明行業(yè)特性。同時(shí)密切關(guān)注官方動(dòng)態(tài)。

四、賽維模式還能學(xué)嗎？

賽維曾被行業(yè)視為跨境電商架構(gòu)標(biāo)桿，其模式值得賣家參考，也值得警惕。

其運(yùn)營(yíng)模式，通過(guò)在香港設(shè)立子公司、地區(qū)子公司、商場(chǎng)公司高層架構(gòu)，將商場(chǎng)、銷售歸集、利潤(rùn)沉淀在香港公司，從而降低稅負(fù)。

優(yōu)勢(shì)外觀理想，香港稅制低，離岸護(hù)照可能使香港公司免稅利潤(rùn)；商店主體境外化、收款境外化，有利于資金調(diào)撥。

但目前稅務(wù)、海關(guān)、外匯三條監(jiān)管路徑已形成監(jiān)管閉環(huán)。多主體多店鋪、平臺(tái)外匯、報(bào)關(guān)記錄、外匯流向一旦對(duì)不上，多主體架構(gòu)就會(huì)被放大審查。

所以，賽維模式并非“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)完美方案”，也不是所有賣方復(fù)制。其合規(guī)義務(wù)高，而是每個(gè)主體都要有真實(shí)業(yè)務(wù)、職責(zé)、完整依據(jù)。若架構(gòu)搭得松或只是“套殼”，反而風(fēng)險(xiǎn)更高。

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封面來(lái)源/圖蟲創(chuàng)意

（來(lái)源：Yiju談跨境）

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