跨境電商稅務(wù)合規(guī)警報(bào)，嚴(yán)查違規(guī)“換主體”！

一、嚴(yán)查“換主體”違法行為

自2025年10月起，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第15號(hào)）正式實(shí)施，跨境電商平臺(tái)已開始向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賣家7月至9月的涉稅數(shù)據(jù)。

最新數(shù)據(jù)顯示，截至10月15日，已有6654家境內(nèi)外平臺(tái)完成自身信息報(bào)送，其中超過(guò)4100家平臺(tái)上報(bào)了經(jīng)營(yíng)者及從業(yè)人員涉稅信息，占應(yīng)報(bào)送總量的六成以上。

隨著報(bào)送制度落地，部分賣家嘗試通過(guò)注冊(cè)香港公司等境外主體來(lái)規(guī)避國(guó)內(nèi)稅收，但這種“換主體”操作正面臨嚴(yán)監(jiān)管與高風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)已明確禁止以下行為：

一是偷偷偷稅漏稅，如平臺(tái)為從業(yè)者批量辦理個(gè)體戶登記，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)所得避稅，或在教唆中通過(guò)境外注冊(cè)、分拆收入等方式逃稅；二是境內(nèi)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)境外注冊(cè)、分拆收入等方式逃稅；二是境內(nèi)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)境外注冊(cè)主體身份逃避納稅義務(wù)。

此類行為將被視為違法操作，一經(jīng)查實(shí)，賣家不僅需補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，情節(jié)嚴(yán)重者已被追究刑事責(zé)任。

目前，部分賣家因更換為香港主體，已店鋪空缺、賬號(hào)鎖定甚至封號(hào)的情況。亞馬遜系統(tǒng)將此類變更識(shí)別為高行為風(fēng)險(xiǎn)，觸發(fā)二次審核，審核通過(guò)率極低。建議邊境賣家務(wù)必合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

二、賣家如何合規(guī)

1.確保身份信息真實(shí)準(zhǔn)確

確保在電商平臺(tái)上登記的身份信息，如姓名、公司名、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、身份證號(hào)、聯(lián)系方式、銀行賬戶等真實(shí)、準(zhǔn)確。

2.發(fā)票與報(bào)銷管理

若在接受國(guó)內(nèi)服務(wù)，需向?qū)?yīng)的公司索取相應(yīng)款項(xiàng)。對(duì)于境外公司的發(fā)票，例如亞馬遜廣告、物流費(fèi)用等，平臺(tái)會(huì)提供相應(yīng)信息，企業(yè)可下載作為憑證，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)處理。

3.零申報(bào)不可補(bǔ)給

“零申報(bào)”僅適用于確實(shí)沒有交易的情況。若實(shí)際有交易，則通過(guò)個(gè)人賬戶提取款項(xiàng)，平臺(tái)將銷售數(shù)據(jù)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。如存在交易仍申報(bào)零或低于收入，將被視為實(shí)際申報(bào)。

4.嚴(yán)格區(qū)分公司與個(gè)人資金

杜絕再用個(gè)人賬戶賬劃算公司賬戶的貨款。要嚴(yán)格區(qū)分公司資金與個(gè)人資金，所有業(yè)務(wù)收入均通過(guò)對(duì)公賬戶進(jìn)行。結(jié)算若通過(guò)第三方支付到個(gè)人，需將個(gè)人賬戶的資金轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶，確保目平衡。最終平臺(tái)將相關(guān)信息匯入稅務(wù)局。

5.完善內(nèi)部管理流程

企業(yè)應(yīng)梳理采購(gòu)、物流、收款等全倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)，確保與業(yè)務(wù)真實(shí)匹配，提高長(zhǎng)期合規(guī)與競(jìng)爭(zhēng)力。

跨境電商行業(yè)正在推動(dòng)更加嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管，“換主體”“零申報(bào)”等違規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)極高。賣家只有主動(dòng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保信息真實(shí)、收入申報(bào)正確，才能穩(wěn)健發(fā)展。

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封面來(lái)源/圖蟲創(chuàng)意

（來(lái)源：Yiju談跨境）

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