和國內的五險一金、個稅類似，在美國聘請員工同樣需要預扣美國版的「五險」和個稅。

同時，美國實行「隨賺隨繳」（pay-as-you-go）的稅收征管體系，納稅人需在取得收入時同步繳稅，這種機制避免了納稅人在納稅年度末面臨大額稅單的情況。

01 預扣稅，具體是預扣哪些稅？

若美國公司有雇員，通常必須從雇員的薪資中預扣稅款，用于繳納聯(lián)邦稅、州稅及地方稅。

扣繳金額取決于多種因素，稅款由企業(yè)直接匯繳至征稅機構。

需要注意的是，除了極少數(shù)特例外，美國公司都必須要申請聯(lián)邦雇主稅號EIN；

像是加州等部分州，甚至直接采用聯(lián)邦的EIN稅號，作為州預扣稅識別號。

但更多情況下，州政府會給公司單獨分發(fā)獨立的州稅號。

一般情況下，聯(lián)邦稅、州稅和地方稅扣繳的稅款類型都會有所不同。

聯(lián)邦薪資稅

· 依據(jù)《聯(lián)邦保險繳款法案》征收的社會保障稅和醫(yī)療保險稅，簡稱FICA

· 依據(jù)《聯(lián)邦失業(yè)保險稅法》征收的失業(yè)保險稅（簡稱FUTA）

· 聯(lián)邦所得稅的預扣稅

州薪資稅

各州雇主均需繳納并代扣特定州薪資稅，主要包括：

? 全美各州均征收的州失業(yè)保險稅

? 大多數(shù)州征收的州所得稅預扣稅

? 少數(shù)州征收的州殘障保險稅

目前，除阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、田納西、得克薩斯、華盛頓和懷俄明八州外，其余各州均征收所得稅。

此外，部分州會要求公司向指定部門，進行薪資稅預扣的注冊和登記——

? 加利福尼亞州：須向就業(yè)發(fā)展局注冊

? 俄克拉荷馬州：向稅務委員會注冊

? 佐治亞州、印第安納州、賓夕法尼亞州：向稅務部注冊

? 阿肯色州：向財稅廳注冊

02 預扣稅的繳稅周期

和聯(lián)邦的預扣稅類似，州的薪資稅預扣也存在繳稅的周期。

部分州的預扣稅繳稅周期示例

? 喬治亞州：次工作日、半周、月、季、年

? 賓夕法尼亞州：半周、半月、月、季

? 阿肯色州：月或年

? 印第安納州：提前申報、月、季、年

? 俄克拉荷馬州：半周、月、季

繳稅頻率通常取決于歷史預扣稅款總額，預扣額越高，繳稅周期越短。

除按期繳稅外，企業(yè)還需按季度等周期提交預扣稅申報表。季度申報截止日期一般為次月最后一日：

? 第一季度（1月-3月）：4月30日

? 第二季度（4月-6月）：7月31日

? 第三季度（7月-9月）：10月31日

? 第四季度（10月-12月）：次年1月31

若截止日為節(jié)假日則順延至下一工作日，具體以各州規(guī)定為準。

到了年底，公司還需要向雇員提供W-2表，也就是《工資與稅收報表》，匯總其全年薪資及預扣稅信息。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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