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2023-08-08 09:43
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本文經(jīng)授權(quán)轉(zhuǎn)載自：白鯨出海
作者：guoxuecen
最近，我們?cè)谒⑸缃幻襟w時(shí)看到一個(gè)巴西小哥吐槽，自己去美國(guó)旅游，順手買了臺(tái) MacBook?；氐桨臀骱蟀l(fā)現(xiàn)，這臺(tái) MacBook 加上他的往返機(jī)票錢，比在巴西本地購(gòu)買一臺(tái)同規(guī)格的 MacBook 還要便宜！
因?yàn)槿粘９ぷ鲿?huì)關(guān)注到與跨境電商相關(guān)的信息，巴西因?yàn)槎愔频仍?，東西貴一些，我們是知道的，但這么貴，實(shí)在出乎意料。好奇心驅(qū)使下，我去查了 MacBook 在 Amazon 美國(guó)和巴西站的價(jià)格。
8 月 6 日，在亞馬遜美國(guó)和巴西站點(diǎn) Apple 官方商店，我們分別以紐約和里約熱內(nèi)盧為收貨地址查看 2023 MacBook Air Laptop 15.3-inch 512 GB 的價(jià)格，對(duì)比結(jié)果如下（左-美國(guó) 紐約，右-巴西 里約）：
截取自 Amazon.com（左），Amazon.com.br（右）
經(jīng)對(duì)比，在巴西購(gòu)買這臺(tái) MacBook 共需支付 16899 雷亞爾，約合 3512 美元，比美國(guó)售價(jià)的兩倍還多！
那么同樣可能是由國(guó)內(nèi)或者馬來(lái)組裝的 MacBook，為什么到了巴西，價(jià)格要翻上一番呢？
1、名不虛傳的“萬(wàn)稅之國(guó)”
當(dāng)一臺(tái) MacBook 被生產(chǎn)出來(lái)之后，它是如何到美國(guó)和巴西消費(fèi)者手里的：
一臺(tái) Mac 從出廠到消費(fèi)者手里的流程示意圖 | 白鯨出海綜合“披露”的出廠價(jià)、toC 最終售價(jià)和各國(guó)稅收政策繪制，可能會(huì)與實(shí)際情況略有差異
從上圖可以看出，如果不考慮物理位置導(dǎo)致的出口國(guó)到進(jìn)口國(guó)的運(yùn)費(fèi)差異，造成兩國(guó)售價(jià)差異的主要原因在于巴西高達(dá) 60% 的進(jìn)口稅（進(jìn)口關(guān)稅 + IPI + PIS/COFINS 的總和），以及 17% 的 ICMS 州流通稅（該稅由消費(fèi)者承擔(dān)）。除此之外，根據(jù)實(shí)際清關(guān)情況還可能收取工會(huì)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、裝卸費(fèi)、管理傭金、進(jìn)口證費(fèi)、港口附加費(fèi)、商船續(xù)期費(fèi)等其他各項(xiàng)雜費(fèi)。從聯(lián)邦政府到州市級(jí)政府，五花八門(mén)的稅收類目早已成為巴西跨境平臺(tái)消費(fèi)者和賣家心中“不能承受之重”。
當(dāng)我們把視角從貨物流轉(zhuǎn)過(guò)程中的稅收，轉(zhuǎn)換成巴西政府執(zhí)行的角度來(lái)看，更令人眼花繚亂。巴西共有各種捐稅 58 種，稅收管制實(shí)行聯(lián)邦、州、和市三級(jí)政府稅權(quán)劃分，入境的貨物在每一級(jí)都要被收取一筆甚至多筆稅費(fèi)，并且稅率放在世界范圍內(nèi)來(lái)看都不低。“稅收繁重，規(guī)則復(fù)雜”8 個(gè)字還是很符合實(shí)際情況的。
筆者統(tǒng)計(jì)了巴西針對(duì)進(jìn)口商品設(shè)立的稅目，主要有：
出口至巴西的商品需向巴西政府繳納的稅目 | 白鯨出海根據(jù)巴西官方進(jìn)口政策及非官方流傳的實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)繪制，可能會(huì)與實(shí)際情況略有差異
巴西的政策制定者仿佛也知道收稅是一件很爽但是超級(jí)復(fù)雜的事情，于是在進(jìn)口清關(guān)的時(shí)候，他們發(fā)明了 RTS 簡(jiǎn)化稅制來(lái)進(jìn)行清關(guān)。簡(jiǎn)化后，低于 50 美元的 C2C 包裹繼續(xù)享受免稅優(yōu)惠，而所有 50-3000 美元的進(jìn)口商品均執(zhí)行 60% 統(tǒng)一固定進(jìn)口稅率（II & IPI & PIS/COFINS）。
2、稅收亂象叢生，巴西政府各種搖擺后做出“妥協(xié)”
新規(guī)執(zhí)行前巴西清關(guān)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) | 白鯨出海根據(jù)巴西官方進(jìn)口政策及非官方流傳的實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)繪制，可能會(huì)與實(shí)際情況略有差異
如上圖所示，海關(guān)在清關(guān)時(shí)，會(huì)按 toB 還是 toC 來(lái)劃分。CtoC 的包裹，如果價(jià)值不超過(guò) 50 美元，是可以免繳 60% 的進(jìn)口稅的。為利用低于 50 美元價(jià)值的 C2C 包裹可免稅這一政策，長(zhǎng)久以來(lái)進(jìn)入巴西市場(chǎng)的跨境產(chǎn)品以低客單價(jià)產(chǎn)品為主。Shopee、速賣通巴西站，其首頁(yè) 90% 以上的產(chǎn)品客單價(jià)均在 50 美元之內(nèi)。當(dāng)賣家發(fā)貨時(shí)，他們通常選擇清關(guān)能力更強(qiáng)的郵政而非快遞公司來(lái)發(fā)貨，以降低卡關(guān)的概率，還要確保 1 件包裹內(nèi)放置不超過(guò) 3 件物品（巴西對(duì)個(gè)人物品的認(rèn)定條件），且包裹重量不超 2kg，來(lái)偽裝成 C2C 包裹，以此“合理”避稅。
而價(jià)值比較大的商品自然就只能乖乖繳稅了。以成本 100 美元的商品為例計(jì)算，統(tǒng)一固定進(jìn)口稅、ICMS 以及其他各項(xiàng)稅費(fèi)雜費(fèi)共計(jì)竟達(dá)到 100 美元，這就意味著它的客單價(jià)要超過(guò) 200 美元才能實(shí)現(xiàn)盈利。
截取自 Shopee.com.br
當(dāng)然，偽裝成 C2C 包裹也不能完全避稅。
截取自小紅書(shū)
一位賣家反映，據(jù)他統(tǒng)計(jì)，他發(fā)出的 50 美元以內(nèi)的郵政小包的卡關(guān)率竟達(dá)到 30%，另一位跨境賣家則表示，現(xiàn)在巴西海關(guān)連價(jià)值 20 美元包裹也不放過(guò)了。
下有對(duì)策，上有政策。為嚴(yán)厲打擊跨境賣家逃稅行為，今年上半年，巴西政府連續(xù)釋放稅政收緊的信號(hào)，加大跨境稅務(wù)管理力度。
4 月 11 日，巴西聯(lián)邦國(guó)稅局局長(zhǎng)正式確認(rèn)，將取消 50 美元 C2C 包裹免征進(jìn)口稅的優(yōu)惠，旨在保護(hù)巴西本土電商平臺(tái)和本土賣家的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。這對(duì)本身就承擔(dān)著高稅率的跨境人來(lái)說(shuō)簡(jiǎn)直雪上加霜。但反應(yīng)最激烈的并不是來(lái)自中國(guó)的跨境賣家，而是巴西本地消費(fèi)者。
巴西消費(fèi)者明白，這一決定可能導(dǎo)致的最終結(jié)果就是賣家迫于壓力不得不選擇漲價(jià)，而轉(zhuǎn)頭將因此增加的這一部分轉(zhuǎn)嫁給自己。
也許是由于反對(duì)的聲音持續(xù)高漲，也許是別的原因，巴西財(cái)政部最終放棄了取消跨境包裹低于 50 美元的免稅政策的決定。
峰回路轉(zhuǎn)，過(guò)了不到兩個(gè)月，又突然迎來(lái)利好。
為了進(jìn)一步使稅收合規(guī)化，保留本國(guó)人民的消費(fèi)熱情，并彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)消費(fèi)品產(chǎn)能的不足，巴西政府在二季度末推出了“巴西新稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃”：
自 8 月 1 日起，巴西新稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃（Remessa Conforme）正式生效。所有參與新稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃的電子商務(wù)公司，例如Shein，速賣通，Shopee 等可以繼續(xù)享受價(jià)值 50 美元（約合 236 雷亞爾）內(nèi)的跨境包裹免進(jìn)口稅優(yōu)惠，而且從新規(guī)來(lái)看，以后不用裝了，不只是 C2C，B2C 包裹也享受這一免稅優(yōu)惠。而與此同時(shí)巴西海關(guān)也將優(yōu)先處理積極參與該計(jì)劃的平臺(tái)訂單，換句話說(shuō)，通關(guān)比沒(méi)參加的快一點(diǎn)。
巴西清關(guān)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 新規(guī)執(zhí)行前后對(duì)比 | 白鯨出海根據(jù)巴西官方進(jìn)口政策及非官方流傳的實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)繪制，可能會(huì)與實(shí)際情況略有差異
截取自 OTEMPO
除了 60% 的進(jìn)口稅，剩下的 17% ICMS 則由消費(fèi)者支付。新規(guī)執(zhí)行后，ICMS 將被放到付款界面，需消費(fèi)者在網(wǎng)購(gòu)時(shí)進(jìn)行“預(yù)付稅款”的操作。
從這里也能看出來(lái)，巴西政府考慮到本地供需，放行 50 美金以下的跨境包裹，但是之前這些避稅包裹可能一同逃掉的 17% ICMS，現(xiàn)在是一定要收到腰包里面的。
總結(jié)
巴西政府出于對(duì)本地供需和維護(hù)消費(fèi)環(huán)境的考慮，做了取舍。
但從長(zhǎng)期來(lái)看，出于貿(mào)易保護(hù)主義的考慮，巴西財(cái)政總體還將繼續(xù)維持高進(jìn)口稅和高消費(fèi)稅政策。而從印尼最近推出“100 美金新政”來(lái)看，各國(guó)保護(hù)本地商家和企業(yè)都是長(zhǎng)期方向，做跨境的品牌與商家，未來(lái)都只有深耕本地，才是更長(zhǎng)期的方向。
而短期來(lái)看，不知道 8 月 1 日?qǐng)?zhí)行之后，清關(guān)執(zhí)行中的亂象是否已經(jīng)消失，歡迎從業(yè)者們?cè)谠u(píng)論區(qū)留言和我們一起討論。
（封面圖源：圖蟲(chóng)創(chuàng)意）
（來(lái)源：雨果網(wǎng)的朋友們）
